Главная / Наши статьи 📚

Единый налог 4 группы

Единый налог замещает собой прочие налоги или сборы, которые для других плательщиков являются обязательными. Помимо этого, он упрощает систему учёта доходов и расходов. Субъекты хоздеятельности, принадлежащие к данной системе налогообложения, получают ряд преимуществ в виде освобождения от:

• уплаты налогов на прибыль и на имущество (кроме налога на земельные участки, не используемые в товарном производстве)
• ренты за использование водных ресурсов.

Регистрация плательщиком единого налога 4 группы

Плательщиком единого налога могут быть исключительно предприниматели, видом деятельности которых является сельскохозяйственное товаропроизводство. При этом такой вид деятельности не должен быть исключительным, однако, доля выручки от такой деятельности за последний налоговый год должна быть не менее 75 процентов.
Что подпадает под понятие сельскохозяйственного товаропроизводства.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Экономьте в пакете БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно. Двигайтесь вперед в пакете ПРЕМИУМ - всю бухгалтерию берем на себя.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за услуги бухгалтера зависит от активности работы.

Так, законодатель четко определил, что под таким видом деятельности подразумевается:

• Производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
• Разведение, выращивание и вылов рыбы во внутренних водоемах, а также переработка и реализация

Стоит обратить внимание, что новосозданные предприятия не могут перейти на уплату единого налога с момента образования. Такое право они приобретут исключительно со следующего налогового года. Так, если предприятие создано в ноябре 2017 года, то переход возможен (при условии соблюдения правила 75%) с января 2018 года.

Таким образом, выбрать единый налог могут:
1. действующие предприятия
2. реорганизуемое предприятие.

Кроме того, Налоговый кодекс установил запрет перехода на уплату единого налога 4 группы для предприятий, имеющих налоговый долг, а также:
1. предприятий, более 50% выручки которых от сельхозтоваропроизводства составил доход от продажи декоративных растений (за исключением срезанных цветов, выращенных на землях, такого предприятия), диких животных и птиц, меховых изделий и меха (кроме пушного сырья);
2. предприятий, которые осуществляют деятельность по производству подакцизных товаров (товаров, производство и/или реализация которых, облагается акцизным налогом), кроме виноматериалов виноградных, произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, которые используют такие виноматериалы для производства готовой продукции;

Право уплаты единого налога может быть аннулировано по результатам проверки, в ходе которой будет установлено нарушение принципа 75% по результатом отчетного налогового года. Используя бухгалтерские услуги, вы грамотно спланируете деятельность сельхозпредприятия.

Ставка единого сельхозналога

Размер налога определяется нормативно денежной оценкой земель сельхозугодий, земель водного фонда, которые используются в сельскохозяйственных целях.
Ставка налога определяется ст. 293.9 Налогового кодекса.

Размер ставки имеет процентное значение. Она зависит от следующего:

• категории земель
• расположения.

При этом для каждого отчетного года применяется также коэффициент.

Определены следующие размеры ставки налогообложения:

• Пастбища, сенокосы, пашни, арендованные или принадлежащие производителям, специализирующимся на выращивании растений на закрытом грунте – 0,81 и 5,4. При этом, часть прибыли, которую они получат должна составлять не менее 2/3 (66%) от всей реализации.
• Сенокосы, пашни в некоторых горных районах и в полесье – 0,49. Список этих районов определяет правительство Украины.
• Участки, использующиеся для выращивания многолетних растений – 0,49.
• Участки, используемые для выращивания многолетних растений в полесье и горных регионах – 0,16.
• Земли, принадлежащие водному фонду – 2,43.

Налог платится поквартально. При этом выплаты идут на счет местного бюджета той местности, в которой располагается участок. Плата вносится в начале каждого нового квартала. Срок её уплаты составляет 30 календарных дней. Оплаты распределены неравномерно и составляют:

• I квартал – 10%,
• II квартал – 10%,
• III квартал – 50%,
• IV квартал – 30%.

Отчетность

Налоговый отчётный период составляет 1 календарный год, начиная с 1 января и до 31 декабря. Если предприятие было только создано, то он будет начинаться со дня регистрации. Сума налога вычисляется самим плательщиком. В декларацию должны быть включены все участки, включая те, которые сданы или взяты в аренду. При этом в декларации арендаторов, арендованные земли не учитываются. Декларация должна быть подана не только по месту регистрации плательщика, но и по месту нахождения участка.

В некоторых случаях субъект хоздеятельности обязан также подавать дополнительно уточняющую декларацию:

• Предприятия, которые путём присоединения или слияния прекращают свою деятельность подают её до дня прекращения своего фактического существования и по месту регистрации плательщика, и по месту регистрации участка. А новое предприятие платит 30% налог в конце учётного квартала, в котором оно было создано.
• Предприятия, изменившие площадь своего земельного участка путем приобретения новых прав на землю (как собственности, так и пользования). Сроки по-дачи в таком случае составляют – 20 календарных дней. Помимо информации о наличии земельных участков, в ней указывается и их нормативная ценность.

Ответственность за нарушение обязательств

Плательщик несёт персональную ответственность за правильность вычисления суммы налога, своевременную его оплату и своевременную подачу налоговых деклараций. При нарушении норм НКУ он может нести не только финансовую или административную ответственность, но криминальную.
Помимо лишения возможности работать на едином налоге по отношению к предпринимателю могут быть применены различные штрафные санкции. Например, при нарушениях при подаче деклараций (например, несвоевременная подача, недостоверные сведения и т.д.) сума штрафа составляет 510 грн., а если нарушение происходит повторно в течении одного года – 1020 грн. При неоплате авансовых взносов начисляется штраф размере 50% ставки единого налога и т.п. Также при нарушении сроков погашения долгового обязательства на сумму долга дополнительно насчитывается пеня.

История упрощенного налогообложения предприятий АПК

Ранее до 2015 года Налоговый кодекс предусматривал несколько режимов специального налогообложения:- единый налог
- фиксированный сельскохозяйственный налог.

Как и единый налог, фиксированный сельхозналог предусматривал не только упрощенную систему налоговой отчетности, но и сокращал количество подлежащих уплате налогов. Так, предприниматели, использовавшие такую упрощенную форму налогообложения, освобождались от уплаты:

• налога на прибыль;
• сбора за специальное использование воды;
• земельного налога (для земель, которые непосредственно используются для сельхозпроизводства);
• торгового патента;

В 2015 году фиксированный налог трансформировался в единый налог 4-ой группы.




Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1003. Для оценки необходима авторизация.