Наши контакты                 Калькулятор услуг                 вход в ОнлайнКонтроль      вакансии      
ЮрМаркет звони бесплатно
0800 332 321
помогаем бесплатно
×
Справочно Перечень стран с безвизовым въездом Типы виз для въезда Перечень стран миграционного риска Как получить визу в Украину Перечень стран апостиля/консульской легализации документов
Минимальная зарплата и прожиточный минимум Перечень лицензируемых видов работ Перечень разрешений на работы Перечень кодов КВЭД Украины Классификатор организационных форм предприятий

Бесплатные статьи О налогах и бухучете
Оргвопросы бизнеса
Разрешения для бизнеса
Статьи для иностранцев



Наша компания заботится не только о своих клиентах. Бесплатные и качественные материалы - наш вклад в развитие украинского предпринимательства.

На фоне кризиса в соседних государствах, мы твердо верим - Украина - достойное место для жизни свободных людей. Наш вклад в популяризацию этой идеи - бесплатная качественная подборка материалов о нюансах релокейта в Украину.
Бесплатные консультации
Консультации бизнесу Акцизный налог и лицензия на алкоголь Какие налоги платит ЧП без НДС Какой КВЕД для продажи билетов Нужна ли при производстве столов сертификация Торговля через интернет на едином налоге 3-й группы еще консультации

Консультации иностранцам Где в Украине могут запросить ВНЖ Уплата налогов после оформления гражданства Украины Сколько стоит разрешение на работу в Украине Как оплатить штраф за нарушение сроков пребывания в Украине Как иностранцу открыть счёт в украинском банке еще консультации

Бесплатные подборки
КВЭД Украины детальный перечень кодов с расшифровкой ограничений для единоналожников, лицензии, разрешения и пр.

Налоги Украины описание всех налогов в Украине

Создание бизнеса с нуля полезная подборка стартаперам

Торговая марка все, что нужно знать

Релокейт в Украину
FAQ по-страново от наших юристов

для россиян
для белорусов
для казахов
для грузин
для молдован для других стран

Услуги иностранцам
×
Услуги иностранцам временный вид на жительство в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Карантин 2021: что делать иностранцам Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
Услуги юриста Услуги бухгалтера
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>
Услуги регистратора
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


Поиск персонала Разрешения бизнесу
Главная / Наши статьи 📚

Налогообложение ФОП в 2021 году

 

Перед заказом услуги регистрация СПД необходимо определиться в выборе системы налогообложения.

 

Общеизвестный факт, что в Украине вступил в силу Налоговый кодекс, который призван унифицировать, т.е. свести воедино, нормы, регулирующие налогообложение СПД.

 

Стоит отметить, что с введением Налогового кодекса налогообложение СПД стало более прозрачным процессом в силу более детального регулирования.

 

Кодекс довольно четко описал как нормативы налогообложения СПД, так и ответственность за нарушение.

 

Изменения 2021

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям.

Среди, значимых новшеств стоит отметить изменения в порядке использования кассовых аппаратов и увеличение с апреля 2021 года пороговых значений максимального размера выручки.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Изначально, стоит отметить, что в Украине существует две системы налогообложения СПД - общая и упрощенная система налогообложения. Обе системы отличаются тем, что в основе общей системы налогообложения СПД лежит принцип налогообложения прибыли - как базы, которая вычисляется путем вычитания из суммы всех доходов сумм, понесенных в связи с хоздеятельностью, расходов. Общая система налогообложения СПД в силу довольно гибких инструментов бухгалтерского и налогового учета свойственна предпринимателям, бизнес которых предусматривает высокую оборачиваемость средств.

 

Общая система налогообложения ФОП

 

Основным налогом для СПД является налог с доходов физлиц. Ставка его составляет 18% от базы налогообложения (доход минус расход). Стоит отметить, что учет расходов и доходов ведется по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом, другими словами в расходы можно включить исключительно суммы, понесенные в связи с осуществлением хозяйственной деятельности. Оплата налога осущесвтляется ежемесячным авансовым платежом, сумма которого составляет 1/12 часть от годового размера налога, насчитанного к уплате за прошлый год.

 

СПД обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС, в случае если за прошедшие 12 месяцев выручка превышает 1 млн. грн. Добровольный порядок регистрации СПД плательщиком НДС распространяется на всех лиц.

 

Единый социальный взнос. Этот налог введен в качестве замены сборам в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. СПД на общей системе налогообложения обязаны уплатить ЕСВ в размере 22% от базы налогообложения (сумма дохода. из которой рассчитывается налог на прибыль). В 2021 году СПД на общей системе обязательная база начисления ограничена 15-тью размерами минимальной зарплаты.

Обязанность уплаты минимальной страховой суммы ЕСВ отменена для ФОП, не имеющих дохода.

 

Удержания с зарплат. В случае использования СПД наемного труда, предприниматель обязан ежемесячно удерживать и оплачивать в бюджет следующие налоги и сборы с зарплат: налог на доходы работника, военный сбор, единый соцвзнос с фонда оплаты труда (за счет СПД) по ставке 22%.

 

Торговый патент. С 2015 года торговый патент упразднен.

 

Кассовый аппарат. Использование кассового аппарата предпринимателями на общей системе налогообложения регулируется нормами ЗУ «Об использовании рро в сфере торговли, общественного питания и услуг».

 

Упрощенная система налогообложения СПД

 

Стоит, прежде всего, отметить зарегулированность упрощенной системы налогообложения СПД по сравнению с предыдущими положениями про единый налог. Однако, на наш взгляд, стоит отметить определенную либеральность окончательной редакции закона об упрощенной системе налогообложения предпринимателей, кроме того, относительная зарегулированность единого налога, позволяет говорить о более четких правилах налогообложения СПД, что в свою очередь сужит полем для злоупотреблений налоговой службы. Квалифицированные бухгалтерские услуги помогут обезопасить ваш бизнес.

 

Из основных положений новой системы налогообложения предпринимателей стоит выделить: деление СПД на четыре отдельные группы и повышение граничного уровня годовой выручки, ужесточение ответственности предпринимателя за нарушение налоговых норм.

 

Более детально рассмотрим отличия и особенности способов налогообложения предпринимателей в таблице.

 

Сравнительная таблица способов налогообложения СПД в Украине

 

ВНИАНИЕ!!! Группа 4 распространяется исключительно на бывших плательщиков фиксированного сельхозналога - см. наш отдельный материал

 

 

 

Общая система

Единый налог
группа 1

Единый налог
группа 2

Единый налог
группа 3

ставка

18% от дохода

до 10% от прожиточного минимума
до 20% от минзарплаты

- 3% от выручки  + НДС

- 5% выручки

ограничения по кол-ву работников
нет найм запрещен
не более 10
нет
ограничение размера выручки
нет 1 млн./год
5 млн./год 7 млн./год
ограничения по видам деятельности
нет

Разрешено только:

- розница на рынке
- бытовые услуги

Разрешено только:

  • услуги населению
  • услуги единоналожникам (включая юрлица),
  • производство и/или продажа товаров
  • ресторанное хозяйство

Посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД) и ювелирщики могут быть только в группе 3.

Запрещено:

- технические испытания и исследования (74.3 КВЭД)
- аудит
- аренда участков >0,2га
- аренда помещений >100 кв.м
- аренда нежилых помещений >300 кв.м
- азартные игры
- обмен валюты
- операции с подакцизными товарами (кроме розницы продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и розница пива и столовых вин)
- операции с драгметаллами и камнями, (кроме изделий из них)
- добыча полезных ископаемых, кроме местных карьеров

- предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности)
- деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
- деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
- деятельность по предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи,
- деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей

- финансовое посредничество, кроме страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров
- деятельность по управлению предприятиями
- продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов
- организация, проведение гастрольных мероприятий
- нерезиденты

учет

Книга учета

Книга учета доходов

- Книга учета доходов либо

- Книга учета плательщика НДС (для плательщиков)

отчеты

Год:
- НДФЛ
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- ЕСВ

Квартал:
- единый налог
- зарплата (найм)

Месяц:
- НДС (плательщики)
- ЕСВ (найм)

оплата налогов

Месяц:
- аванс НДФЛ
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- единый

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- единый
- НДФЛ (найм)
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- единый
- ЕСВ

ограничения по расчетам
нет
исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС

- обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.

- добровольно

 

невозможно

Обязательно при выборе ставки 3%

Запрещено при операциях с ювелирными изделиями.

кассовый аппарат

Применение РРО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства, кроме:

1. предприятий общественного питания и торговли,

2.реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту

3. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

При исключительно безналичных расчетах - необязательно.


   нет

 

До 2022 необязательно при годовой выручке до 1,320 млн. грн.

Обязательно независимо от выручки для:

1. реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту

2. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

3. предоставление медицинских услуг

4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камней

При исключительно безналичных расчетах - не обязательно.

 

 



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 521. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
18 лет на рынке
более 4500 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2021 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)