Наши контакты                 Калькулятор услуг                 вход в ОнлайнКонтроль      вакансии      
ЮрМаркет 0800 332 321                      Нам 18 лет! Отзывы клиентов
Наши статьи       КВЕД в деталях      Консультации      Все о налогах 2021      
Услуги иностранцам
×
Услуги иностранцам временный вид на жительство в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Карантин 2021: что делать иностранцам Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
Услуги юриста Услуги бухгалтера
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>
Услуги регистратора
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


Поиск персонала Разрешения бизнесу
Главная / Наши статьи 📚

Какое налогообложение выбрать: единый налог или общую систему

Тем, кто всерьез задумывается об открытии собственного дела прежде всего необходимо зарегистрироваться предпринимателем, получив Выписку о государственной регистрации. Далее, начинается самое интересное – выбор системы налогообложения. Многие, кто некогда не сталкивался с подобными понятиями, после недолгого изучения материала, вспоминают слова: «Направо пойдёшь… Налево пойдёшь… Прямо пойдёшь…?». Так, какую же систему выбрать? На самом деле все не так уж сложно, выбор прежде всего будет завесить от нюансов конкретной деятельности.

В этом случае, законодательство предусматривает всего два пути:

1. Выбор общей системы налогообложения.
2. Выбор упрошенной системы (единого налога).

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Экономьте в пакете БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно. Двигайтесь вперед в пакете ПРЕМИУМ - всю бухгалтерию берем на себя.
Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за услуги бухгалтера зависит от активности работы.

Анна Кравченко
3DБухгалтерия, кандидат экономических наук




Виды деятельности

Рассматривая общую систему, необходимо отметить, что она практически не имеет ограничений, можно заниматься любым видом деятельности, кроме прямо запрещённых законодательством. Нет ограничений по объёму дохода и численности работников.

Упрощенка же в этом отношении куда «капризнее», она предусматривает 4-ри группы единого налога, которые имеют свои ограничения. Кратко напомним условия нахождения в группах:

1. К 1-ой группе ЕН - относятся лица, которые не используют труд наемных работников, осуществляя исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках, ведут хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем дохода которых в течение года не превышает 1 млн. грн. Более подробно о разрешенные видах деятельности для 1 группы ЕН можно прочесть здесь

2. Предприниматели на 2-ой группе - имеют право осуществлять хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года они: не используют труд наемных работников или их количество не превышает 10 человек, а также объём дохода не превышает 5 млн. грн. Об остальных нюансах второй группы ЕН читайте тут.

3. 3-й группе - не используют труд наемных работников или количество лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях, не ограничено, юридические лица - субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 млн. грн.
Специфических запретов у 3-ей группы нет, кроме общих ограничений для юр. и физ. лиц единоналожников (с ними вы подробно можете ознакомиться здесь).

4. 4-я группа – предусмотрена для сельскохозяйственных предприятий, заслуживающих отдельного внимания.


Формы оплаты

Общесистемщики могут применять любую, удобную для них форму оплати. Единщики же и тут имеют свои ограничения, они указаны п.291.6. НКУ - плательщики ЕН 1-3 групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной). Согласно п.п. 298.2.3 НКУ - любое использование «неденежных» расчетов карается принудительным выгоном с рядов единоналожников и переводом на общую систему. К тому же, к сумме дохода, полученного с нарушением, придется уплатить повышенные ставки ЕН.


К запрещённым (неденежным) формам расчета относятся:



Применение регистратора расчётных операций (РРО)

Если предприниматель в своей деятельности использует наличные расчеты, ему необходимо приобрести РРО. Исключение составляют:

ФЛП находящимся на ЕН 2-3-ей группы осуществляющим розничную торговлю пивом при наличных расчетах необходимо использовать РРО.

Согласно Закона «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (Закона об РРО) с 01.01.17 РРО применяется всеми плательщиками ЕН, которые осуществляют реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.


Бухгалтерский учет

Учет на общей системе необходимо вести в: «Книге учета доходов и расходов», форма которой утверждена приказом Миндоходов от 16.09.2013 г. № 481.

У единоналожников 1-2-ой группы - учет ведется в Книге учета доходов.

Третьегрупники на 5%-ной ставке - отражают только доходов в Книге учета доходов, плательщики же на 3%-ной ставке, ведут учет и доходов и расходов.

Юрлица-единоналожники – ведут упрощённый бухучет доходов и расходов с учетом положений п. 44.2 НКУ. Это значит, что КУД и КУДР заполняют только единоналожники-физлица, а юр. лиц она вообще не касается (нюансы их учета смотрите чуть ниже).

Книга учета – ведется в гривнах с копейками, согласно данным указанным в ней заполняется единоналожная декларация. Книгу можно вести как в бумажной, так и в электронной форме. Такая возможность есть как у единоналожников, так у общесистемщиков. Для этого необходимо воспользоваться – личным электронным кабинетом плательщика. Но, для того, чтобы перейти в электронную форму необходимо:

1. Получить сертификаты ключей, заключив договор о признании с контролирующими органами.
2. В письменном виде уведомить налоговиков об избрании электронной формы ведения КУД и КУДР.

Записи в Книгу нужно вносить – ежедневно, по итогам дня общей суммой, в том случае, если в течение дня никаких доходов получено не было – она не заполняется. Книга учета – ведется одна в независимости от количества видов деятельности, порядок ее заполнения определен кассовым методом. Ошибки в электронной версии Книги - исправляются только путем добавления строк, в них отражается отрицательное или положительное значение.

Бумажная версия Книги, в обязательном порядке, должна быть - пронумерована и прошнурована, иначе она считается недействительной.


Особенности учета у единоналожников-юрлиц

На данный момент, юрлица - субъекты малого предпринимательства, имеют право предоставлять следующие виды отчетности:

1. Баланс по упрощённой форме № 1-мс.
2. Отчет о финансовых результатах по упрощённой форме № 2-мс.

К тому же, они могут использовать - упрощённый план счетов. Согласно законодательству, к ним относятся - единоналожники, у которых численность работников за год не превысила 50 человек и объём дохода составляет не более 10 млн. евро, определённому по среднегодовому курсу НБУ.

Предприниматели, не соответствующие данным критериям применяют общий план счетов и общую финансовую отчетность.


Особенности налогообложения

Единоналожники 1-2-ой групп уплачивают налог - ежемесячно авансом, не позднее 20-го числа текущего месяца, в независимости от показателей предпринимательской деятельности, даже при отсутствии дохода.

Для 1-ой группы он составляет до 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчётного года. Ставки определяются сельскими, поселковыми и городскими советами. Ставки для 2-ой группе единого налога - устанавливаются в пределах до 20 % МЗП на 1 января отчетного года.

Для лиц находящихся на 3-ей группе – налог уплачивается в течение 50 календарных дней после окончания отчетного квартала, он рассчитывается в процентах к доходу, если в отчетном периоде дохода не было, то и налог уплачивать не нужно.

Что касается общесистемщиков, то налог у них выплачивается до 20-го числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом, исключение - авансовый платеж за 4-ый квартал, он не рассчитывается и не уплачивается. Если в квартальном периоде дохода не было, авансовый платеж уплачивать не нужно.

Платежи по налогу - рассчитываются предпринимателем самостоятельно по фактическим данным, указанным в Книге учета доходов и расходов за каждый квартал. Доход облагается НДФЛ по ставке в 18 %-ов. Итоговый расчет налога производится на основании годовой декларации, с учетом внесенных авансовых платежей за предыдущие 3-ри квартала.


НДС-ные операции

Обязательная НДС регистрация у общесистемщика - возникает только в том случае, если у предпринимателя сумма облагаемых НДС операций за товары, работы, услуги за последние 12-ть месяцев больше или равна 1 млн. грн.

1-ая и 2-ая группа единоналожников - не являются плательщиками НДС, но при ввозе импортного товара на территорию страны, они обязаны уплатить НДС на общих основаниях.

Что касается 3-ей группы ЕН - предприниматели по ставке 3% являются плательщиками НДС. Лица, применяющие ставку налога в 5%, могут добровольно стать плательщиками НДС и перейти на уплату ЕН по ставке 3%.


Уплата ЕСВ

Еще один налог на который стоит обратить внимание - единый социальный взнос. Для общесистемщиков он рассчитывается в размере - 22% от ежемесячного чистого дохода.

Для единоналожников 1-ой группы он составляет – 22%. Для 2-ой и 3-ей группы – 22%.

Согласно законодательству, от выплаты ЕСВ и отчета по нему освобождены предприниматели, в независимости от системы налогообложения, которые являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают пенсию или социальную помощь.

При наличии наемных работников ЕСВ уплачивается не только за себя, но и за каждого такого работника. К тому же, не стоит забывать об подаче дополнительных отчетов:


Что выгоднее единый налог или общая система

Как видно, для плательщика наиболее выгодным является единый налог, однако не все предприниматели могут стать единщиками, поскольку выбранные ими виды деятельности могут быть запрещены для конкретной группы единого налога или для единоналожников в целом. Не стоит забывать и о критерии по объёму дохода и численности работников.

Также, бывают случаи, когда нахождение на общей системе гораздо привлекательнее чем на едином налоге, к примеру если:

• общая рентабельность - невысокая и уместно учитывать расходы;
• предприятие имеет сезонный характер работ;
• налогоплательщик, в силу каких-либо обстоятельств не планирует

Перед принятием решения, советуем Вам тщательно проверить выбранные виды деятельности на соответствие единому налогу, а затем сделать расчетный прогноз будущей прибыли, а уже на основании полученных данных - подобрать систему налогообложения. Если у Вас не получается или вы сомневаетесь в полученных результатах, предлагаем воспользоваться бухгалтерскими услугами. Наши специалисты – помогут сделать правильный выбор, выполнив необходимые расчеты и подберут соответствующий код экономической деятельности, а также решат любые вопросы касающиеся бухгалтерского учета и налогообложения.




Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1168. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
18 лет на рынке
более 3000 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2021 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)