ЮрМаркет Наши контакты Калькулятор услуг  вход в ОнлайнКонтроль 
help Ukraine! помогаем бесплатно ↣
Услуги иностранцам Услуги юриста Услуги бухгалтера Услуги регистратора Поиск персонала Разрешения бизнесу
Работаем с 2003 года! Надежно и недорого.
Главная / Наши статьи 📚

Как не попасть в рисковую группу НДС?

По данным ГНС Украины из 270 тыс. плательщиков НДС, около 10% находятся в состоянии риска и подвергаются усиленному мониторингу. По каким критериям налоговики определяют рисковость налогоплательщика и как не попасть в эту группу, пройдя безусловную автоматическую регистрацию налоговой накладной/расчет корректировки?

Постоянный мониторинг плательщиков НДС на соответствие критериям рисковости налогоплательщика осуществляется с помощью автоматизированного анализа имеющейся в информационных системах контролирующих органов налоговой информации. Это означает, что если «НДС-ник» будет соответствовать хотя бы одному из 8 критериев, ему будет присвоен статус рискового плательщика. В свою очередь, получивших такое «клеймо» ожидает блокировка налоговых накладных/расчетов корректировки (НН/РК) и «знакомство» с Комиссией регионального уровня ГНС. Причем наличие положительной налоговой истории в этом случае никакой роли играть не будет.

 

       

Юридическое обслуживание для бизнеса

Налоговый юрист

Помощник в аренду

Бухгалтерские услуги для предприятий Киева

 


В такой ситуации придется пройти несколько дополнительных «кругов ада» в виде предоставления пояснений, подтверждающих документов, и, не исключено, административного или судебного обжалования. Чтобы избежать таких неприятностей, следует иметь представление о том, как ГНС устанавливает рисковость налогоплательщиков, и что нужно делать, чтобы без проблем попасть в режим безусловной регистрации НН/РК.


Начнем с первого. Критерии рисковости плательщика НДС определены специальным порядком, их всего восемь.
1. Плательщик НДС зарегистрирован (перерегистрирован) на основании недействительных (утраченных, утерянных) и поддельных документов (согласно информации, имеющейся в контролирующих органах).
2. Плательщик НДС зарегистрирован (перерегистрирован) в органах госрегистрации физлицами с последующей передачей (оформлением) во владение или управление несуществующим, умершим, без вести пропавшим лицам (согласно информации, имеющейся в контролирующих органах).
3. Плательщик НДС зарегистрирован (перерегистрирован) в органах госрегистрации физлицами, которые не имели намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность или осуществлять полномочия (согласно информации, предоставленной такими лицами).
4. Плательщик НДС зарегистрирован (перерегистрирован) и продолжает финансово-хозяйственную деятельность без ведома и согласия его учредителей и назначенных в законном порядке руководителей (согласно информации, предоставленной такими учредителями и/или руководителями).
5. Плательщик НДС – юрлицо не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в органах Госказначейства (кроме бюджетных учреждений).
6. Плательщиком НДС не представлена контролирующему органу налоговая отчетность по НДС за два последних отчетных (налоговых) периода.
7. Плательщиком налога на прибыль предприятий не представлена контролирующему органу финансовая отчетность за последний отчетный период.
8. В контролирующих органах имеется налоговая информация, которая стала известна в процессе осуществления ими текущей деятельности, которая определяет рисковость осуществления хозоперации, указанной в представленных для регистрации НН/РК.


Таким образом, чтобы избежать подпадания в «группу риска», необходимо исключить наличие вышеуказанных критериев в деятельности компании — плательщика НДС.


Между тем, чтобы не только не попасть в «изгои», а наоборот, получить беспроблемную, или как говорят налоговики, безусловную регистрацию НН/РК, следует выполнить ряд условий, чтобы соответствовать установленным для нее признакам. В частности, НН/РК, которые предоставлены для регистрации, проверяются налоговым органом на предмет соответствия следующим признакам их безусловной регистрации:
1) НН, которая не подлежит предоставлению получателю (покупателю) и/или составленная по операции, освобожденной от налогообложения;
2) объем поставки, указанный плательщиком налога в НН/РК (кроме РК, поданных для регистрации в другом месяце, чем месяц, в котором они составлены), зарегистрированных в Реестре в текущем месяце, с учетом представленной для регистрации в Реестре НН/РК, составляет менее 500 тыс. грн при условии, что объем поставки товаров/услуг, указанный в них в текущем месяце по операциям с одним получателем — плательщиком налога, не превышает 50 тыс. грн, сумма НДС с произведенных в Украине товаров (работ, услуг), уплаченная в предыдущем месяце, составляет более 20 тыс. грн., и руководитель — должностное лицо такого налогоплательщика является лицом, занимающим аналогичную должность не более чем в трех (включительно) налогоплательщиках;
3) одновременно выполняются следующие условия:
общая сумма НДС с произведенных в Украине товаров (работ, услуг), уплаченная за последние 12 к.м., предшествующих месяцу, в котором составлена НН/РК, плательщиком налога и его обособленными подразделениями, которыми подано НН/РК на регистрацию в Реестре, составляет более 1 млн. грн.;
значение показателя D, рассчитанного согласно этому подпункту, составляет более 0,05. При этом показатель D рассчитывается по следующей формуле: D= S/T, где:

  1. P = Рм х 1,4, где:
  2. P — сумма НДС, указанная налогоплательщиком в НН/РК, зарегистрированных в Реестре в отчетном (налоговом) периоде, с учетом поданной на регистрацию в Реестре НН/РК;
  3. Рм — наибольшая месячная сумма НДС, указанная в НН/РК, зарегистрированных налогоплательщиком в Реестре за последние 12 к.м., предшествующих месяцу, в котором составлена НН/РК.

Отметим, что значения показателей D и P отражаются в электронном кабинете налогоплательщика;
4) в НН/РК отражена операция с товаром по коду согласно УКТВЭД и/или услугой по коду согласно Госклассификатора продукции и услуг, которые указаны в таблице данных налогоплательщика, учтенной контролирующим органом.


Несмотря на некоторую сложность отдельных признаков, если по результатам проверки НН/РК налоговым органом определено, что такая НН/РК отвечает одному из признаков безусловной регистрации, регистрация таких НН/РК не останавливается в Реестре.

Далее читайте наш материал - Как не отдать бизнес бывшей жене



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1697. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
19 лет практики
более 4500 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
help Ukraine!
реквизиты
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств. Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2022 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


×
Справочно Перечень стран с безвизовым въездом Типы виз для въезда Перечень стран миграционного риска Как получить визу в Украину Перечень стран апостиля/консульской легализации документов
Минимальная зарплата и прожиточный минимум Перечень лицензируемых видов работ Перечень разрешений на работы

Бесплатные статьи О налогах и бухучете
Оргвопросы бизнеса
Разрешения для бизнеса
Статьи для иностранцев



Наша компания заботится не только о своих клиентах. Бесплатные и качественные материалы - наш вклад в развитие украинского предпринимательства.

На фоне кризиса в соседних государствах, мы твердо верим - Украина - достойное место для жизни свободных людей. Наш вклад в популяризацию этой идеи - бесплатная качественная подборка материалов о нюансах релокейта в Украину.
Консультации
Бизнес-вопросы Акцизный налог и лицензия на алкоголь Какие налоги платит ЧП без НДС Какой КВЕД для продажи билетов Нужна ли при производстве столов сертификация Торговля через интернет на едином налоге 3-й группы еще консультации

Иностранцам Где в Украине могут запросить ВНЖ Уплата налогов после оформления гражданства Украины Сколько стоит разрешение на работу в Украине Как оплатить штраф за нарушение сроков пребывания в Украине Как иностранцу открыть счёт в украинском банке еще консультации

Бесплатные подборки
КВЭД Украины детальный перечень кодов с расшифровкой ограничений для единоналожников, лицензии, разрешения и пр.

Налоги Украины описание всех налогов в Украине

Создание бизнеса с нуля полезная подборка стартаперам

Торговая марка все, что нужно знать

Релокейт в Украину
FAQ по-страново от наших юристов

для россиян
для белорусов
для казахов
для грузин
для молдован для других стран

×
Услуги иностранцам оформить ВНЖ в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Временный вид на жительство в Украине: что это Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
×
Юруслуги бизнесу Юридическое обслуживание предприятий Налоговый адвокат Помощник в аренду


эффективная защита бизнеса
Налоги. Активы. Кадры.
НАЛОГИ. Как оспорить блокировку налоговой накладной Как правильно обналичить деньги Как правильно возместить НДС Как избежать проверки налоговиков Как не попасть в рисковый перечень НДС Как привлечь к ответственности налоговика
АКТИВЫ. Как не отдать бывшей жене долю в бизнесе Как избежать блокировки счета Как контролировать учредителей Как правильно защитить активы компании "Тень" как инструмент защиты предприятия Как защитить свой бизнес
КАДРЫ. Как контролировать сотрудников Как контролировать директора Как наказать работника за убытки Как не дать менеджеру увести клиентов Как оставить Гоструда "с носом"
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>