Наши контакты                 Калькулятор услуг                 вход в ОнлайнКонтроль      вакансии      
ЮрМаркет 0800 332 321                      Нам 18 лет! Отзывы клиентов
Наши статьи       КВЕД в деталях      Консультации      Все о налогах 2021      
Главная / Наши статьи

Налогообложение предприятий в 2021 году

 

Общеизвестный факт, что в Украине вступил в силу новый Налоговый кодекс, который стал единственный законодательным актом, регулирующим налогообложение ООО в Украине и самое главное - Кодекс должен был обеспечить стабильность налоговой системы, однако сразу после вступления в силу НК его начали активно менять, число законов, вносящих изменения только в первый год внедрения составило более десятка  (фактически ежемесячно). Потому говорить о стабильности системы налогообложения предприятий в Украине пока не приходится.

 

Если все же анализировать как изменилось налогообложение предприятий в Украине со вступлением в силу Налогового кодекса, прежде всего стоит отметить, что способы налогообложения предприятия значительно изменились. С 2015 года законодатель упразднил систему налогового учета, изменилась практика налогообложения предприятий при работе с нерезидентами, изменились правила налогообложения нерезидентов и прочее.

 

Изменения 2021

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям. C апреля 2020 года увеличен порог выручки для единоналожников, с января 2021 года пороговые размеры привязаны к уровню минзарплаты.

 

Однако, во-первых, начать описание системы налогообложения предприятий в Украине стоит с того, что делится оно на такие основные виды:

  1. Общая система налогообложения.
  2. Упрощенная система налогообложения предприятий.

 

Выбор системы налогообложения предприятия - важный пункт заказа услуги регистрация предприятий.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Итак, начнем рассмотрение способов налогообложения предприятий:

 

Общая система налогообложения предприятий

 

Рассмотрим основные налоги для предприятий:

 

Налог на прибыль предприятий

Основной налог, которым облагается прибыль предприятия. Для определения суммы, с которой будет платиться налог необходимо определить прибыль, которая расчитывается исходя из финансового результата предприятия по итогам бухгалтерского учета.

 

В 2021 году Налоговый кодекс установил базовую ставку налога на прибыль 18%. Кроме базовой ставки используются специальные ставки:

- для страховиков 3%, 0%

- для азартных игр 10%, 18%, для лотерей - 30%

- для нерезидентов 0%, 4%, 5%, 6%, 12%, 15%, 18%, 20%.

 

Ставка налога на дивиденды составляет 5% (если эмитент на общей системе налогообложения) и 9% (если эмитент-единоналожник). Налогообложение дивидендов подлежит, по общему правилу, у источника выплаты. т.е. авансовым платежом. В 2021 году начисленные дивиденды являются также объектом начисления и удержания военного сбора, ставка которого составляет 1,5%.

 

Предприятия использующие общую систему налогообложения обязаны подавать отчетность по налогу на прибыль ежегодно (раз в год) или ежеквартально (для предприятий с годовой выручкой более 40 млн. грн.). Что касается уплаты налога на прибыль, то тут необходимо выделить две категории плательщиков налога на прибыль:

  1. юрлица с выручкой менее 40 млн. грн.
  2. предприятия с выручкой более 40 млн. грн в год.

Итак, первые платят налог на прибыль раз в год по итогу подачи годовой декларации, т.е. до 10 июня. Вторая группа предприятий платит налог ежеквартально.

 

В случае наличия определенных нюансов, таких как убыточная деятельность и прочее, вступают в силу дополнительные нормы налогообложения предприятий, разобраться в которых поможет квалифицированный бухгалтер подробнее о налоге на прибыль 

 

НДС

Налог на добавленную стоимость – налог, который включается в стоимость товара либо услуги, оплачивается покупателем, однако в бюджет перечисляется продавцом. Налогообложение предприятий в части уплаты НДС со вступлением в силу тоже претерпело изменения.

 

Для определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет необходимо от суммы налогового обязательства (сумма полученного от покупателя НДС), отнять сумму налогового кредита (суммы НДС, уплаченные продавцам).

 

Ставка налога НДС в 2020 году - 20%.

С 2015 года введена система обязательного электронного составления как налоговых накладных, так и реестров таких накладных. Также введена система НДС-счетов.

 

Налоговый кодекс установил два способа регистрации плательщиком НДС:

 

Отчетность по НДС подается ежемесячно в электронном виде, а с 2015 года все налоговые накладные подлежат регистрации в ЕРГ и процесс обмена ими также полностью электронный. Уплата НДС осуществляется ежемесячно. С 01.07.2015 г., в связи с полным переходом на использование НДС-формулы, оплата НДС фактически трансформировалась в пополнение электронного НДС-счета каждым субъектом хоз. деятельности, зарегистрированным как плательщик НДС, по мере необходимости проведения регистрации выписанной налоговой накладной в ЕРГ, так как наличие задолженности на НДС-счету данного конкретного плательщика НДС автоматически лишает его возможности провести регистрацию налоговой накладной. Для единщиков предусмотрена возможность поквартального учета НДС читать далее

 

Выплаты с зарплат

Обязательные сборы с зарплаты сотрудникам – в случае наличия в штате предприятия наемных работников, у предприятия возникает обязательства по выплате зарплаты, и, как следствие, связанные обязательства по уплате налогов и сборов подробнее

 

Единый социальный взнос. С 2011 года в Украине введен официальный сбор - Единый социальный взнос. Он пришел на замену сборам в Пенсионный фонд и фонды социального страхования. ЕСВ с фонда заработной платы и оплачивается из средств предприятия. Ставка ЕСВ в 2020 году составляет 22% от фонда оплаты труда.

Стоит отметить, что ранее ЕСВ платится также непосредственно из зарплаты работника. Усредненная ставка составляла 3,6%. С 2016 года такой вид ЕСВ отменен.

 

Отчет и уплата единого социального взноса осуществляется ежемесячно. Для оплаты ЕСВ действует единый текущий банковский счет Пенсионного фонда, следовательно единый социальный налог может осуществляться единым платежом читать далее

 

Налог на доходы физлиц. Предприятие при выплате заработной платы сотрудникам обязано удержать из суммы зарплаты НДФЛ, который составляет 18%, а также военный сбор в размере 1,5% от суммы начисленной заработной платы. Отчет по удержанному и выплаченному НДФЛ подается ежеквартально далее

 

Упрощенная система налогообложения предприятий

 

Прежде всего, стоит отметить основное отличие упрощенной системы налогообложения от общей системы: главное отличие состоит в том, что предприятия на общей системе налогообложения платят налог на прибыль, которая высчитывается исходя из выручки и расходов предприятия, а предприятие на упрощенной системе налогообложения платят налог от выручки, т.е. расходы не учитываются. В связи с этим, плательщики единого налога ведут упрощенный как бухгалтерский, так и налоговый учет. Собственно, именно поэтому стоимость бухгалтерских услуг дешевле.

 

С 2012 года в Украине вступил в силу новый порядок упрощенного налогообложения предприятий. В общем стоит отметить либеральность введенной системы налогообложения. Из основных деталей стоит отметить понижение ставки налогообложения, с одной стороны, и увеличение граничного объема выручки, с другой стороны. С 2013 года законодатель расширил перечень предприятий, которые имею право пребывать на едином налоге, дополнив Налоговый кодекс группами 5 и 6, в которые могут быть включены предприятия с годовой выручкой не более 20 млн.

В 2015 году указанные нормы кардинально изменились. В 2020 году действует четыре группы плательщиков единого налога. Максимальный уровень годовой выручки для 3 группы составляет 7 млн. грн. Откорректированы виды деятельности, запрещенные для использования единого налога.

 

Кто может быть плательщиком единого налога

 

Тут стоит отметить, что упрощенная система налогообложения предприятий в Украине предусматривает вариативность в вопросе установления ставок. Для определения ставки единого налога внедрены группы налогоплательщиков:

 

Законодатель определил такие критерии, при соблюдении которых предприятие может выбрать упрощенную систему налогообложения предприятий:

Для третьей группы:

  1. Среднестатистическое число наемных работников не ограничено
  2. Выручка не более 7 млн. в год.

 

Для четвертой группы:

Четвертая группа единоналожников - это предприятия, которые ранее платили фиксированный сельскохозяйственный налог читать далее

 

Кроме того, единый налог не применяется при таких видах деятельности:

 

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:

 

Ставка единого налога

 

Налоговый кодекс Украины определил для предприятия 3-ой группы два способа налогообложения предприятий в части уплаты единого налога:

  1. Налогообложение по ставке 5% от дохода либо
  2. Налогообложение предприятия по ставке 3% от дохода плюс уплату НДС.

 

Определение дохода

В доход предприятия на упрощенной системе налогообложения включается:

 

Не включаются в доход единщика:

 

Особенности:

 

Единый налог и налог на добавленную стоимость

 

Предприятие использующее упрощенную систему налогообложения должно зарегистрироваться плательщиком НДС при выборе ставки налога 3%.

На плательщиков единого налога распространяются общие правила налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренный общей системой налогообложения предприятий.

 

Отчетность единоналожника

 

Отчетность и уплата налогов

  1. Отчет по единому налогу – подается 1 раз в квартал (кроме 1 и 2 групп).
  2. Ежемесячные отчеты при наличии наемных работников.
  3. Отчетность по НДС – ежемесячно (есть возможность перехода на квартальную отчетность).
  4. Единый налог оплачивается раз в квартал (кроме 1 и 2 групп).
  5. Удержания с зп – ежемесячно.

 

Обязательные сборы с зарплаты сотрудникам

Предприятия, работающие на упрощенной системе налогообложения, в этой части регулируются правилами, которые распространяются на общую систему налогообложения предприятий.

 

Читайте больше в нашем материале Едином налог в Украине



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 519. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
18 лет на рынке
более 3000 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2021 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)