ЮрМаркет Наши контакты Калькулятор услуг  вход в ОнлайнКонтроль 
help Ukraine! помогаем бесплатно ↣
Услуги иностранцам Услуги юриста Услуги бухгалтера Услуги регистратора Поиск персонала Разрешения бизнесу
Работаем с 2003 года! Надежно и недорого.
Главная / Наши статьи 📚

Особенности налогообложения охранной деятельности, услуг охраны в Украине

 

Так либо иначе, но процесс финансово-хозяйственной деятельности для различных субъектов предпринимательства связан самым тесным образом с решением вопросов обеспечения сохранности принадлежащего им имущества. А в отдельных случаях – и с безопасностью должностных лиц предприятия. Одни предприниматели прибегают к услугам специализированных охранных предприятий, другие создают собственные службы экономической безопасности, третьи ограничиваются использованием технических средств.

 

Рассмотрим особенности администрирования отдельных разновидностей налогов в Украине, связанные с отражением в налоговом учете расходов при осуществлении охранных мероприятий сторонними организациями.

 

Общие требования, предъявляемы к охранным предприятиям

 

Помните слова поэта: «…милиция меня бережет»? Так вот: если вести речь о зарплатах налоговой милиции и наших налогах, то еще непонятно, кто кого бережет… Услуги бухгалтера, предоставленные на соответствующем профессиональном уровне, освобождают от необходимости «оберегать» нечистых на руку чиновников-мытарей!    

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Основными документами, которые регламентируют порядок предоставления услуг охраны, являются:

 

  1. Закон «Об охранной деятельности» (№4616-VI от 22/03/12 г.).
  2. Лицензионные условия, утвержденные приказом МВД (№365 от 15/04/13г.).

 

В соответствии с Законом 4616, услуги в сфере охранной деятельности предоставляются на основании лицензии. Различают следующие виды охранных услуг:

 

  1. Связанные с охраной имущества, собственниками которого могут быть как юридические лица, так и простые граждане.
  2. Связанные с охраной физлиц.

 

Налоговый учет услуг, полученных от охранного предприятия

 

Итак, охранные предприятия могут предоставлять субъектам хозяйствования услуги по охране имущества или же услуги, связанные с охраной должностных лиц. Рассмотрим оба эти варианта.

 

Вариант первый: отражение расходов на услуги по охране имущества

 

Учет НДС

 

Суммы налога, уплаченные поставщику услуг охраны в их стоимости, могут быть отнесены к составу налогового кредита предприятия-заказчика (НКУ, ст.198). Основными условиями, дающими потребителю услуг охраны право на налоговый кредит, являются:

 

  1. Услуга должна использоваться в операциях, которые являются объектом обложения НДС. Поскольку речь идет об охране имущества, то логично будет предположить, что такое имущество должно использоваться (или такое использование планируется) в хозяйственной деятельности предприятия-заказчика.
  2. Согласно ч.1 ст.198.6, налоговая накладная (расчет корректировки), выписанная охранным предприятием, должна быть зарегистрирована в Едином реестре НН.  

 

Налогообложение прибыли

 

Затраты заказчика услуги по охране его имущества учитываются при определении налогооблагаемой прибыли при соблюдении следующих условий:

 

  1. Охраняемое имущество должно использоваться (планируется использоваться) в хозяйственной деятельности.
  2. Датой возникновения расходов является период, в котором они были понесены (в котором был подписан акт (или другой документ) выполненных работ/предоставленных услуг) – если расходы невозможно отнести к себестоимости готовой продукции/услуг. Если возможно – то дата реализации такой продукции/услуг.
  3. Если расходы по охране имущества можно разделить, определив конкретный объект, к которому они могут быть отнесены, то такие расходы должны быть учтены в себестоимости готовой продукции (оказанных услуг) заказчика.

 

Вариант второй: учет расходов, связанных с охраной должностных лиц заказчика

 

Реалии нашей жизни таковы (чего только стоят рейдерские атаки на бизнес!),  что некоторые организации сталкиваются с необходимостью предоставления охраны своим должностным лицам. К сожалению, расходы на охрану должностных лиц предприятия не относятся к затратам хозяйственной деятельности, поскольку объект обложения налогом на прибыль определяется на основании данных бухгалтерского учета, а согласно Положению (стандарту) 16, эти затраты не могут быть признаны расходами.

 

Конечно, организация может оплатить услуги охраны своих должностных лиц за счет собственной прибыли, но налоговые последствия такой операции выглядят непрезентабельно.

 

НДС

 

Поскольку финансирование нужд физических лиц не относится к финансово-хозяйственной  деятельности заказчика услуги, право на налоговый кредит не возникает.

 

Налогообложение прибыли

 

Затраты, связанные с охраной должностных лиц компании, исходя из положений П(С)БУ 16, не относятся к расходам с целью определения финрезультата к налогообложению. Таким образом, заказчик услуги не сможет уменьшить на их стоимость сумму налога.  

 

Обязательства по НДФЛ

 

Исходя из положений ст.164.2.17 НКУ, безоплатно полученные физлицом как товары, так и услуги, являются доп. благом, полученным в неденежной форме. Таким образом, они подлежат обложению подоходным налогом.

 

Определение понятию «дополнительного блага» дано в НКУ (ст.14.1.47). Порядок налогообложения в части полученных физическими лицами в неденежной форме допблаг  определен в ст.164.5 НКУ (ст.164.5). 



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1112. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
19 лет практики
более 4500 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
help Ukraine!
реквизиты
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств. Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2022 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


×
Справочно Перечень стран с безвизовым въездом Типы виз для въезда Перечень стран миграционного риска Как получить визу в Украину Перечень стран апостиля/консульской легализации документов
Минимальная зарплата и прожиточный минимум Перечень лицензируемых видов работ Перечень разрешений на работы

Бесплатные статьи О налогах и бухучете
Оргвопросы бизнеса
Разрешения для бизнеса
Статьи для иностранцев



Наша компания заботится не только о своих клиентах. Бесплатные и качественные материалы - наш вклад в развитие украинского предпринимательства.

На фоне кризиса в соседних государствах, мы твердо верим - Украина - достойное место для жизни свободных людей. Наш вклад в популяризацию этой идеи - бесплатная качественная подборка материалов о нюансах релокейта в Украину.
Консультации
Бизнес-вопросы Акцизный налог и лицензия на алкоголь Какие налоги платит ЧП без НДС Какой КВЕД для продажи билетов Нужна ли при производстве столов сертификация Торговля через интернет на едином налоге 3-й группы еще консультации

Иностранцам Где в Украине могут запросить ВНЖ Уплата налогов после оформления гражданства Украины Сколько стоит разрешение на работу в Украине Как оплатить штраф за нарушение сроков пребывания в Украине Как иностранцу открыть счёт в украинском банке еще консультации

Бесплатные подборки
КВЭД Украины детальный перечень кодов с расшифровкой ограничений для единоналожников, лицензии, разрешения и пр.

Налоги Украины описание всех налогов в Украине

Создание бизнеса с нуля полезная подборка стартаперам

Торговая марка все, что нужно знать

Релокейт в Украину
FAQ по-страново от наших юристов

для россиян
для белорусов
для казахов
для грузин
для молдован для других стран

×
Услуги иностранцам оформить ВНЖ в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Временный вид на жительство в Украине: что это Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
×
Юруслуги бизнесу Юридическое обслуживание предприятий Налоговый адвокат Помощник в аренду


эффективная защита бизнеса
Налоги. Активы. Кадры.
НАЛОГИ. Как оспорить блокировку налоговой накладной Как правильно обналичить деньги Как правильно возместить НДС Как избежать проверки налоговиков Как не попасть в рисковый перечень НДС Как привлечь к ответственности налоговика
АКТИВЫ. Как не отдать бывшей жене долю в бизнесе Как избежать блокировки счета Как контролировать учредителей Как правильно защитить активы компании "Тень" как инструмент защиты предприятия Как защитить свой бизнес
КАДРЫ. Как контролировать сотрудников Как контролировать директора Как наказать работника за убытки Как не дать менеджеру увести клиентов Как оставить Гоструда "с носом"
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>