Наши контакты                 Калькулятор услуг                 вход в ОнлайнКонтроль      вакансии      
ЮрМаркет 0800 332 321                      Нам 18 лет! Отзывы клиентов
Наши статьи       КВЕД в деталях      Консультации      Все о налогах 2021      
Услуги иностранцам
×
Услуги иностранцам временный вид на жительство в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Карантин 2021: что делать иностранцам Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
Услуги юриста Услуги бухгалтера
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>
Услуги регистратора
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


Поиск персонала Разрешения бизнесу
Главная / Наши статьи 📚

 

Налог с доходов физических лиц. Что такое подоходный налог в Украине

 

Подоходный налог известен с незапамятных времен. Логично предположить, что при наличии дохода всегда существовала, есть и будет существовать система его налогообложения.

 

Учитывая изменчивость налогового законодательства и важность владения информацией о его последних изменениях, рассмотрим состояние налогообложения доходов физических лиц, существующее в настоящее время.

 

Согласно украинскому законодательству обязательный платеж именуется налогом на доходы физических лиц, хотя в разговорной речи нередко еще его называют по-старому «подоходный налог». В налоговых системах иных стран этот налог также называют «индивидуальный подоходный налог», «налог на вмененный доход», но это не меняет сути.

 

Во всем мире данный вид налога является одним из основных источников наполнения бюджета.

 

Изменения 2021

Стоит отметить, что кардинальных изменений в порядке уплаты подоходного налога не предусмотрено. Изменения носят процедурный характер и связаны с увеличением размера соцгарантий: минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Дополнительно законодатель откорректировал нормы, которые касаются некоторых узких категорий плательщиков. Так, например:

1. не относятся к дополнительным благам выплаты, осуществленные кинопроизводителем лицам, связанным с производством фильмов и т.п.

2. не включается в доход стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов, на территории Украины налогоплательщика и / или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем - плательщиком налога на прибыль предприятий безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает 5 размеров минимальной заработной платы.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), также как и налог на прибыль юридических лиц, относится к числу общегосударственных налогов. НДФЛ регулируется разделом ІV НКУ. Из названия налога можно сделать заключение о том, кто платит налог.

 

Однако для полного понимания следует разобраться в категориях плательщиков. Плательщиками НДФЛ являются:

 

Начисление подоходного налога в Украине осуществляется и физическими лицами (в т.ч. самозанятыми лицами – предпринимателями, лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность), и работодателями.

 

Налогообложению подлежат следующие доходы :

1. Для резидентов:

 

2. Для нерезидентов:

 

Подоходный налог с больничного листа рассчитывается и уплачивается на общих основаниях.

Согласно ст.172 НКУ подоходный налог при продаже недвижимости оплачивается в размере 5 % от стоимости недвижимости только при наличии условия о том, что недвижимость (ее часть) находится в собственности продавца менее трех лет. Доход, полученный при продаже квартиры как второго объекта жилой недвижимости, продаваемого на протяжении одного календарного года, подлежит налогообложению по ставке 5%.

 

Подоходный налог с продажи автомобиля уплачивается по ставке:

 

Выделим основные нюансы налогообложения доходов граждан:

 

Ставка налога на доходы физических лиц или какой подоходный налог в Украине

 

Размеры ставок НДФЛ определены в ст. 167 НКУ. Основной ставкой является 18%. Она применятся почти для всех видов доходов граждан

 

 

Ставка в размере 18 % применяется для пассивных доходов:

 

Дивиденды облагаются двумя способами:

 

Ставка 15% применяется для базы налогообложения по доходам, начисленным как пенсия, сумма которой превышает установленный государством размер суммы пожизненного содержания.

 

Ставка 10 % применяется для зарплаты шахтеров, занятых на подземных работах полный рабочий день и не менее 50 % годового рабочего времени, а также работников соответствующих государственных военизированных аварийно-спасательных служб (п.167.4 НКУ).

 

Размер и начисление подоходного налога

 

При начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд. Тут все просто, поскольку предприятия используют бухгалтерские услуги.

 

При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (предоставление услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения.

 

Расчет налога на доходы граждан

 

Рассмотрим пример расчета подоходного налога. Законом «О Государственном бюджете Украины на 2021 год» установлен размер минимальной заработной платы – 6000 грн. за период 1.1.-30.11.21 года, и 6500 грн. за период 1.12.-31.12.2021 года. При этом еще с 2016 года отменен ЕСВ, удерживаемый ранее с сумм доходов, выплачиваемых наемным работникам.

 

Начислена выплата в размере 10 000 грн.

 

База обложения НДФЛ: 10 000 грн.

НДФЛ 10 000 х 18% = 1 800 грн.

Военный сбор 10 000 х 1,5% = 150 грн.

К выдаче 10 000 – 1800 – 150 = 8 050 грн.

 

 

При ошибочной или излишней уплате возможен возврат подоходного налога из бюджета. Как и ранее, закон предусматривает возмещение подоходного налога, если часть дохода была потрачена на оплату учебы, процентов по ипотеке, усыновлению ребенка и в некоторых иных случаях. Многих родителей, чьи дети учатся в ВУЗах по условиям контрактов, интересует возмещение подоходного налога за обучение. Сумма возвращается плательщику на основании заполненной им декларации и документов, которые подтверждают оплату. С подробной процедурой о том, как вернуть подоходный налог, можно ознакомиться в Порядке, утвержденном приказом Минфина от 03.09.2013. № 787, а также Порядком, утвержденным совместным приказом Миндоходов и Минфина от 30.12.2013 года №882/1188.


Льготы по подоходному налогу

 

Часто можно услышать вопрос, уплачивается ли подоходный налог с минимальной зарплаты. Да, оплата осуществляется, поскольку установление минимальной зарплаты – это мера социальной защиты работника и его труда, а не некая необлагаемая налогом величина. Однако при невысоком заработке будет применена налоговая социальная льгота.

 

Размер социальной льготы определяется в процентном соотношении к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц на 1 января (в расчете на месяц). Поскольку прожиточный минимум определяется каждый год, размер налоговой льготы тоже ежегодно меняется.

 

При расчете льготы используется минимум, установленный на 1 января, и в течение года ее размер не меняется, несмотря на дальнейший рост прожиточного минимума.

 

Пример. НКУ предусматривает, что налоговая льгота составляет 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Поскольку на 1 января 2021-го прожиточный минимум равен 2270 грн., то налоговая льгота весь год будет составлять 1135 грн.

 

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие такое право. Место работы, где человек желает получать льготу, он выбирает сам. Налоговая льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления и подтверждающих документов. Этот момент не касается госслужащих, которым не надо подавать заявление, требуются только подтверждающие документы. Например, человек работает на предприятии с 20 июня 2020 года, а заявление о применении общей налоговой льготы подал 15 января 2021 года. Значит, льгота будет применяться только к январской зарплате. А заработков за предыдущие периоды не коснется.

 

Сумма льготы ежемесячно вычитается из зарплаты, до начисления налога.

 

Пример. Зарплата работника – 1450 гривен. Это в пределах установленных ограничений, значит, он имеет право на льготу.

 

Теперь подсчитаем сумму налога (18%) без применения льготы:

1450 х 18% = 262 грн.

После вычета налога работник на руки получил бы 1188 грн. без учета налоговой льготы.

 

Посчитаем налог с учетом льготы. Сначала вычтем ее из зарплаты:

1450 грн. – 1135 грн. = 315 грн.

 

Рассчитаем подоходный налог в размере 18%:

315 х 18% = 56,7 грн.

 

С учетом налоговой льготы работник будет получать на руки 1393,3 грн.

 

Существует ряд условий, ограничивающих получение налоговой льготы.

 

  1. Льгота применяется исключительно к зарплате. При налогообложении доходов от предпринимательской или иной профессиональной независимой деятельности (адвокатская, нотариальная деятельность и т.д.) ею воспользоваться нельзя.
  2. Налоговая льгота применяется к начисленной месячной заработной плате, если ее размер не превышает определенную кодексом сумму. Сумма ограничения составляет умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до 10 грн. прожиточный минимум для трудоспособного лица, установленный на 1 января отчетного года. В 2021 году: 2270 грн. х 1,4 = 3178 грн.
  3.  

    НКУ расширил возможности получения налоговой льготы для семей с детьми, в том числе детьми-инвалидами. Для одного из родителей граничный размер зарплаты, который дает право на льготу, увеличивается в зависимости от количества детей. Например, в семье двое детей. Для одного из родителей сумма ограничения составит не 3178 грн, а уже 6356 грн. Второй родитель сможет пользоваться налоговой льготой на общих основаниях: если его зарплата не превышает 3178 гривен. Правом на «детскую» налоговую льготу пользуются оба родителя при условии, что их зарплата не превышает установленный кодексом предел.

     

  4. Налоговую социальную льготу можно получить только на одном месте работы. Это необязательно будет основное место работы (где находится трудовая книжка), поскольку лицо, которое работает в нескольких местах вправе выбрать место получения льготы и подать письменное заявление.
  5. Льгота не может применяться к зарплате, если лицо получает ее одновременно с выплачиваемыми из бюджета стипендией, денежным или имущественным обеспечением ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего.

 

Перечень документов, которые необходимо предоставить работодателю, указан в Порядке представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденном постановлением Кабмина от 29.12.2010. № 1227.

 

НКУ также предусматривает повышенный размер льготы, которой могут воспользоваться многие граждане. При наличии двух и более оснований для получения налоговой льготы предоставляется льгота большего размера.

 

Льгота в размере 150% предоставляется следующим категориям лиц:

 

 

Также 150%-ная льгота на каждого ребенка в возрасте до 18 лет предоставляется следующим лицам:

 

 

Также НКУ предусматривает предоставление некоторым категориям лиц 200%-ной льготы. К ним относятся Герои Украины, Герои СССР, бывшие узники концлагерей и прочие лица.

 

Сроки подачи отчета:

 

  1. Физические лица – до 01.05 года, который следует за отчетным годом;
  2. Работодатели – в течение 40 дней после окончания отчетного квартала;  

 

Сроки уплаты подоходного налога:

 

  1. Физические лица – до 01.08 года, который следует за отчетным годом;
  2. Работодатели – в момент выплаты дохода единым платежным документом.

 

Реквизиты, куда платить подоходный налог, можно узнать в местном органе налоговой службы.



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 550. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
18 лет на рынке
более 3000 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2021 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)