Разрешенные виды деятельности для 2 группы единого налога

Если Вы планируете создать свой бизнес – пополнив ряды единоналожников, но сомневаетесь какую группу единого налога выбрать или перестали соответствовать критериям первой, предлагаем Вам ознакомится с некоторыми нюансами 2-ой группы единого налога.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Условия пребывания во 2-ой группе ЕН

В соответствии с Налоговым кодексом ко второй группе относятся ФЛП которые:

1.    Не используют труд наемных работников или их количество одновременно не превышает 10 человек.
2.    Объем дохода в течение календарного года не превышает 5 млн. грн.
3.    Предоставляют услуги, в том числе бытовые, плательщикам единого налога и населению.
4.     Осуществляют производство и продажу товаров, а также деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

 На двух последних пунктах остановимся более детально. Из пункта 3 видно, что единоналожники группы 2 имеют право оказывать услуги, в том числе бытовые, только плательщикам единого налога и населению. Таким образом, плательщики находящиеся во второй группе ЕН не имеют право предоставлять услуги общесистемщикам и лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность. Если единщик группы 2 сомневается, является ли его контрагент плательщиком единого налога, то данную информацию можно проверить на официальном сайте ГФСУ во вкладке «Реестр плательщиков единого налога».

В соответствии с Налоговым кодексом перечень бытовых услуг населению для 1-ой и 2-ой группы единого налога – идентичны.

Грубым нарушением на 2-ой группе ЕН является случаи, когда заказчик услуг – общесистемщик, даже если фактическим потребителем будет обычное физлицо. Что касается продажи товаров, то тут подобных запретов нет, действующие законодательство допускает продажу товаров как единоналожникам так и общесистемщикам.

Относительно деятельности в сфере ресторанного хозяйства, то тут тоже никаких особых ограничений нет. Предприниматели, находящиеся на 2-ой группе единого налога вправе обслуживать своих гостей в независимости от их единоналожного или общесистемного статуса. Единственное о чем следует помнить, так это о запрете на продажу подакцизной алкогольной продукции, исключение - продажа пива и столовых вин.

Не лишним будет напомнить и об арендных операциях. Так, единщики группы 2 имеют право сдавать в аренду помещения лишь плательщикам единого налога и физ. лицам, при чем не следует забывать об ограничениях относительно сдаваемой площади, которые для нежилых помещений составляют не более 300 кв. м., жилые – не более 100 кв. м. С остальными нюансами арендных операций на едином налоге можно ознакомиться тут.

Также, не стоит забывать, что доход необходимо получать только от зарегистрированных видов деятельности внесённых в реестр плательщиков ЕН.

Ставки для 2-ой группы единого налога

Ставки для 2-ой группы ЕН - устанавливаются в пределах до 20 % МЗП на 1 января отчетного года.

Единый налог – выплачивается по налоговому адресу предпринимателя, причем в независимости от показателей деятельности, даже если в текущем месяце не было дохода. Единый налог стоит уплачивать ежемесячным авансом - до 20-го числа текущего месяца или же за квартал, год. Причем если последний срок уплаты - нерабочий день, то его стоит уплатить предварительно.

Штрафные санкции

У единоналожников 2-ой группы существует большое количество ограничений, таких к примеру, как: список запрещённых видов деятельности, осуществление не денежных расчетов, превышение размера дохода и т.д. Также, необходимо своевременно подавать декларацию и вовремя выплачивать налоги. Если нарушить хотя бы одного из условий пребывания в группе ЕН, к предпринимателю будут применены штрафные санкции. Среди основных:

•  Непредставление или несвоевременное предоставление декларации – размер штрафа составляет 170 грн. за каждую неподачу, а при повторном нарушении – 1020 грн.
•  Ошибки в обязательных реквизитах декларации – приравниваются к непредставлению документа и соответственно применяется вышеуказанные размеры штрафа. На практике возникают случаи, когда налоговики «придираются» к необязательным реквизитам, которые не меняют налогового обязательства, так вот за такие нарушения штрафы не предусмотрены.
•  Неуплата или не своевременная уплата авансовых платежей - штраф в размере 50% от суммы налога, также предусмотрена пеня, она будет начисляется с 1-го рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты единого налога.
•  Занижение налоговых обязательств выявленное самостоятельно – уплата ЕН по повышенной ставке в размере 15%. Также необходимо будет начислить самоштраф в размере 5% если ошибка исправляется в текущей декларации и 3% - через уточненку.
•  Занижение налоговых обязательств выявленное налоговиками - штраф в размере 25 % от суммы налогового обязательства, а при повторном нарушении в течении 3-х лет – 50%.
•  Наличие налогового долг за два квартала подряд – лишение статуса единоналожника и принудительный перевод на общую систему налогообложения.

В отличие от первой, вторая группа ЕН предоставляет чуть больше «свободы», но все так же необходимо следить за критериями нахождения в группе и осуществлять только разращённые виды деятельности.

Если в изложенном материале Вы не нашли искомой информации, предлагаем обратиться в наш отдел бухгалтерских услуг, он поможет при выборе подходящей единоналожной группы и подберет соответствующий код экономической квалификации при открытии бизнеса, а также решит любые вопросы касающиеся бухгалтерского учета и налогообложения в целом.