ЮрМаркет Наши контакты Калькулятор услуг  вход в ОнлайнКонтроль 
help Ukraine! помогаем бесплатно ↣
Услуги иностранцам Услуги юриста Услуги бухгалтера Услуги регистратора Поиск персонала Разрешения бизнесу
Работаем с 2003 года! Надежно и недорого.
Главная / Наши статьи 📚

Что такое дополнительное благо

 

Определение дополнительного блага дано в Налоговом кодексе. Согласно ст.14.1.47, это – доходы, которые выплачивает (начисляет) налоговый агент в пользу физлиц при условии, что эти выплаты не являются заработной платой и не связаны с договорами гражданско-правового характера. Дополнительные блага могут выплачиваться в виде:

 

Если налогообложение зарплаты не вызывает вопросов у бухгалтеров, то с исчислением ЕСВ, НДФЛ либо военного сбора, связанных с предоставлением дополнительных благ, зачастую возникают трудности.

Клиентам нашего отдела бухгалтерского обслуживания нет необходимости вникать во все тонкости налогообложения допблаг – достаточно лишь знать, что таковые существуют!

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3Dухгалтерия, директор
кандидат экономических наук

Налогообложение допблаг

 

ЕСВ, военный сбор и НДФЛ являются адресными налогами, так как объект налогообложения напрямую привязан к доходам конкретного физлица. Налогообложение стоимости допблага находится в прямой зависимости от того, ведется ли персонифицированный учет его потребителя. Если выразиться иначе, то объект налогообложения возникает, лишь при предоставлении допблага определенному физическому лицу.

 

В свою очередь, отсутствие либо невозможность такой персонификации приводят и к отсутствию объекта налогообложения.

Подобного мнения придерживаются и специалисты из ГФС. В своих письмах налоговая высказывает мнение, что «… потребление, не связанное с получением допблага конкретным плательщиком, не может быть рассмотрено в качестве объекта налогообложения».

 

Ставка подоходного налога

 

Для того чтобы определить объект налогообложения, необходимо учитывать то обстоятельство, что размер доплага, предоставленного физлицу был уменьшен на сумму НДФЛ. Поэтому размер величины объекта налогообложения = размер допблага + сумма удержанного НДФЛ. Предположим, что физлицо получило допблаго в виде скидки на товар в размере 1 000 грн., а ставка НДФЛ = 18%.

 

База налогообложения = 1 000 грн. / (100 – 18) = 1 219,51 грн. В нашем случае сумма к выплате – это 82% от размера начисленного допблага. В Кодексе, правда, эта формула повышающего коэффициента представлена несколько иначе:

База налогообложения = Сумма допблага * коэффициент, где

Коэффициент  = 100/(100–СН),

СН – действующая ставка налога.

Но, впрочем, суть от этого не меняется.

 

Еще один момент: если допблаго предоставляется физлицу в отличной от денежной форме, необходимо использование инструмента обычных цен. Это означает, что базой налогообложения служит:

 

 Уплата единого социального взноса от суммы допблага

 

Согласно ст.7 (ч.1, п.1) Закона о едином взносе, базой для его начисления являются:

  1. Основная и дополнительная зарплата сотрудников.
  2. Поощрительные и компенсационные (в т.ч. в натуральной форме) выплаты сотрудникам.

 

Исходя из вышеизложенного, базой начисления ЕСВ, могут быть лишь дополнительные блага, которые предприятие предоставляет своим сотрудникам (поскольку они включаются в фонд оплаты труда). И это при условии, что получателя такого блага можно идентифицировать. Например: предприятие предоставило допблага своим сотрудникам в виде бесплатного автомата для приготовления кофе. Но идентифицировать потребителей блага невозможно (не ставить же человека, который будет записывать, кто и сколько стаканчиков кофе выпил!).

 

Дополнительные блага, которое предприятие предоставляет прочим физлицам, которые не состоят с ним в трудовых взаимоотношениях, обложению ЕСВ не подлежат.

Напоминаем:

  1. начиная с 2016 года, ставка ЕСВ, начисленного на фонд оплаты труда, равна 22%.  С этого же периода: суммы ЕСВ из зарплаты сотрудников предприятия не удерживаются;
  2. в Законе о едином взносе использование повышающего коэффициента (как для НДФЛ) не предусмотрено. Это значит, что база исчисления ЕСВ равна сумме предоставленного сотруднику допблага.

 

Взимание военного сбора

 

В подразделе 10 (раздел ХХ. п.16, п.п.1.2) НКУ определено, что обложению военным сбором подлежат доходы физлиц, перечисленные в ст.163 Кодекса. Таким образом, базы обложения НДФЛ и военным сбором практически совпадают.

Размер ставки для военного сбора составляет 1.5% от суммы начисленного дохода. Использование повышающего коэффициента не предусматривается.

Исходя из вышеизложенного, объект налогообложения возникает одновременно с обложением дополнительного блага НДФЛ.

 

Часто задаваемые вопросы

 

Вопрос: облагаются ли подоходным налогом бесплатные путевки?

Ответ:

 

Вопрос: является ли допблагом оплата аренды квартиры для директора?

Ответ: ответ зависит от документального подтвержения такой аренды, поскольку руководитель предприятия – это конкретное лицо, которое является сотрудником и его можно персонифицировать, следовательно такие выплаты признаются дополнительным благом и подлежат обложению ЕСВ, военным сбором и подоходным налогом. Однако, в типичной ситуации аренда квартиры заключается между предприятием и собственником квартиры и указание целей аренды помещения не является обязательным условием, что позволяет квалифицировать такие расходы неперсонифицированными. Есть и другой путь - документировать такую аренду в качестве обязательного условия труда директора.

 

Вопрос: оплата бензина для личного авто сотрудника - это допблаго?

Ответ:

  1. Заключить с сотрудником договор аренды личного автомобиля для обеспечения деятельности предприятия (при этом необходимо заверить этот договор нотариально + вести учет использования автотранспорта и расхода топлива согласно утвержденным нормам.
  2. Другим вариантом возмещения расходов на топливо, является использование личного автотранспорта в качестве неотъемлемого условия выполнения трудовых функций.

 

Вопрос: обеды для сотрудников – это допблаго?

Ответ:



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1052. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
19 лет практики
более 4500 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
help Ukraine!
реквизиты
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств. Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2022 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


×
Справочно Перечень стран с безвизовым въездом Типы виз для въезда Перечень стран миграционного риска Как получить визу в Украину Перечень стран апостиля/консульской легализации документов
Минимальная зарплата и прожиточный минимум Перечень лицензируемых видов работ Перечень разрешений на работы

Бесплатные статьи О налогах и бухучете
Оргвопросы бизнеса
Разрешения для бизнеса
Статьи для иностранцев



Наша компания заботится не только о своих клиентах. Бесплатные и качественные материалы - наш вклад в развитие украинского предпринимательства.

На фоне кризиса в соседних государствах, мы твердо верим - Украина - достойное место для жизни свободных людей. Наш вклад в популяризацию этой идеи - бесплатная качественная подборка материалов о нюансах релокейта в Украину.
Консультации
Бизнес-вопросы Акцизный налог и лицензия на алкоголь Какие налоги платит ЧП без НДС Какой КВЕД для продажи билетов Нужна ли при производстве столов сертификация Торговля через интернет на едином налоге 3-й группы еще консультации

Иностранцам Где в Украине могут запросить ВНЖ Уплата налогов после оформления гражданства Украины Сколько стоит разрешение на работу в Украине Как оплатить штраф за нарушение сроков пребывания в Украине Как иностранцу открыть счёт в украинском банке еще консультации

Бесплатные подборки
КВЭД Украины детальный перечень кодов с расшифровкой ограничений для единоналожников, лицензии, разрешения и пр.

Налоги Украины описание всех налогов в Украине

Создание бизнеса с нуля полезная подборка стартаперам

Торговая марка все, что нужно знать

Релокейт в Украину
FAQ по-страново от наших юристов

для россиян
для белорусов
для казахов
для грузин
для молдован для других стран

×
Услуги иностранцам оформить ВНЖ в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Временный вид на жительство в Украине: что это Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
×
Юруслуги бизнесу Юридическое обслуживание предприятий Налоговый адвокат Помощник в аренду


эффективная защита бизнеса
Налоги. Активы. Кадры.
НАЛОГИ. Как оспорить блокировку налоговой накладной Как правильно обналичить деньги Как правильно возместить НДС Как избежать проверки налоговиков Как не попасть в рисковый перечень НДС Как привлечь к ответственности налоговика
АКТИВЫ. Как не отдать бывшей жене долю в бизнесе Как избежать блокировки счета Как контролировать учредителей Как правильно защитить активы компании "Тень" как инструмент защиты предприятия Как защитить свой бизнес
КАДРЫ. Как контролировать сотрудников Как контролировать директора Как наказать работника за убытки Как не дать менеджеру увести клиентов Как оставить Гоструда "с носом"
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>