Наши контакты                 Калькулятор услуг                 вход в ОнлайнКонтроль      вакансии      
ЮрМаркет 0800 332 321                      Нам 18 лет! Отзывы клиентов
Наши статьи       КВЕД в деталях      Консультации      Все о налогах 2021      
Главная / Наши статьи

Сегодня существует четыре группы единого налога. Для многих предпринимателей они стали «спасательным жилетом» в море украинского налогообложения. Но, не все так радужно, как кажется на первый взгляд, поскольку законодатель устанавливает ряд ограничений для тех, кто не хочет платить все налоги в Украине и желает стать хочет единщиком.


Наш отдел бухгалтерских услуг подготовил справочную информацию о запрещенных для единоналожников видах деятельности.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Общий запрет для юридических и физических лиц единоналожников


В соответствие с п.п. 291.5.1. НКУ существуют следующие виды ограничений:

 

1. Запрет для азартных игр

Организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора). Как известно азартные игры в стране запрещены. Согласно Законом № 1334 «О запрете игорного бизнеса в Украине» под запрет подпадают следующие виды деятельности: работа игровых автоматов; работа интернет сайтов с виртуальными играми; букмекерство и ставки; пари; работа казино.
Не считаются азартными играми – игра в бильярд; боулинг; автоматы с игрушками и т.д., в целом все, что не имеет денежного приза, подобная деятельность относится к сфере развлечений.


2. Обмен иностранной валюты

Обменные пункты не могут находиться на едином налоге любой группы.

 

3. Запрет на операции с подакцизными товарами

Производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до двадцати литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин). Стоит быть особо внимательными лицам реализующим талоны на топливо, поскольку фактически они тоже подпадают под запрет. А вот электронные сигареты, трубки и кальян в соответствии с законодательством не являются табачными изделиями, а это означает, что под запрет они не попадают.

 

4. Запрет на операции с драгоценностями

Законодатель установил запрещенные виды деятельности для пребывания на едином налоге предприятиям и СПД, деятельность которых связана с добычей, производством либо реализацией драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования. Какие именно драгоценности имеются ввиду? Ответ на этот вопрос находится в положениях Закона №637, так, например, драгоценным металлом считается золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, осмий, рутений) в любом виде и состоянии (сырье, сплавы, полуфабрикаты, промышленные продукты, химические соединения, изделия, отходы, лом тому подобное). В вопросе установления понятия драгоценных камней, законодатель определил несколько категорий (порядков), так например к первому порядку относятся алмаз, рубин, сапфир синий, изумруд, александрит. С полным перечнем драгоценных камней необходимо ознакомиться на сайте законодателя.

Обратите внимание!!! Полный запрет не распространятеся на операции по производству, поставке, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Подобными видами деятельности можно заниматься только единоналожникам находящимся в группе ІІІ.

 

5. Запрет на операции с полезными ископаемыми

Добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения. Под полезными ископаемыми, стоит понимать природные минеральные образования органического и неорганического происхождения в недрах, в том числе любые подземные воды, а также техногенные минеральные образования в местах удаления отходов производства и потерь продуктов переработки минерального сырья, которые могут быть использованы в сфере материального производства и потребления непосредственно или после первичной переработки.

 

6. Запрет для финансовых посредников

Деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляемой страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.


7. Деятельность по управлению предприятиями

 

8. Запрещены почтовые услуги и услуги связи

Стоит обратить внимание, что в 2020 году законодатель уточнил это положение: так запрет не распространяется на курьерские услуги и услуги связи, которые не подлежат лицензированию. Дополнительно уточнены запрещенные виды деятельности в сфере связи: 

 

9. Запрещены операции с предметами искусства и антиквариата

Под операциями подразумевается не только продажа, но и организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования либо антиквариата.


10. Организация и проведение гастрольных мероприятий

 

Запрещенные виды деятельности для СПД 1-3 групп единого налога


Наряду с общими ограничениями, существуют запрещённые виды деятельности для каждой из групп. Рассмотрим их ниже:

  1. Физические лица - предприниматели, осуществляющие технические испытания и исследования, в соответствии с КВЕД 71.2.
  2. Деятельность в сфере аудита.
  3. ФЛП, предоставляющие в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и их части, общая площадь которых превышает 100 кв. м, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 кв. м.

 

Дополнительные ограничения для СПД первой группе ЕН


Согласно п.п.291.4 НКУ физические лица 1-ой группы единого налога - это предприниматели, которые не используют труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках, ведут хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем дохода которых в течение года не превышает 1 млн. грн.


Из приведённой выше информации можно сделать вывод, что для единщиков 1-ой группы запрещены все виды деятельности, кроме:

 

Запреты для 2-ой группы единоналожников


Этой категории запрещено:

  1. Оказывать посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества, в соответствии с кодом 68.31. Данные виды деятельности ФЛП вправе осуществлять только находясь в группе ІІІ ЕН, если он соответствует требованиям перечисленным в п.п. 2 п. 291.4 НКУ. Что же касательно аренды, то она разрешена населению и единоналожникам.
  2. Осуществлять деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такие ФЛП относятся исключительно к ІІІ-ей группе плательщиков ЕН, если соответствуют требованиям, установленным для данной группы.

 

Запрещенные виды деятельности для юрлиц третьей группы


Необходимо обратить внимание на тот факт, что деятельность запрещена субъектам хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, не являющимся плательщиками ЕН, равна или превышает 25 %.


Также под запрет попадают - представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юр. лица, не являющегося плательщиком ЕН.


Поскольку четвертая группа ЕН крайне специфична, то в рамках данной статьи она не рассматривается.  


Стоит помнить, не только о запрещённых видах деятельности, но и об остальных критериях нахождения в группе ЕН таких, как:

 

Каким бы видом деятельности вы не занимались, при выборе группы единого налога пристальное внимание стоит обратить на существующие ограничения, в противном случае налоговые последствия не заставят себя ждать.



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1122. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
18 лет на рынке
более 3000 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2021 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)