Что делать с переплатой по налогам

Прежде всего, необходимо отметить, что действующее законодательство предусматривает возврат излишне уплаченных сумм в бюджет. Данный возврат, ошибочно или излишне зачисленных средств, осуществляется Государственным казначейством Украины. Это касается как налогов, уплаченных в госбюджет, так и налогов, внесённых в местные бюджеты.

Заявление на возврат

Обязательным условием для осуществления возврата сумм денежного обязательства является подача плательщиком налогов заявления о таком возврате. Этот документ подается в течение 1095 дней со дня возникновения ошибочно и (или) излишне уплаченной суммы. Почему именно 1095 дней - наш отдел бухгалтерских услуг свидетельствует, что на практике налоговая самостоятельно списывает суммы переплат возрастом более 3-лет. Такая практика является незаконной и в дальнейшем суды отменяют решения налоговой о списании, однако судебный спор - громоздкий процесс.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Заявление на возврат пишется в произвольной форме, в нем в обязательном порядке указывается направление перечисления средств:

• на текущий счет плательщика налогов в учреждении банка;
• на погашение денежного обязательства или налогового долга по другим платежам, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета;
• возврат в наличной форме средств по чеку в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке.

Возврат излишне уплаченного подоходного налога НДФЛ

Исключение вышесказанному составляет возврат излишне удержанных (уплаченных) сумм налога с доходов физических лиц (НДФЛ), которые рассчитываются контролирующим органом на основании поданной плательщиком налоговой декларации за отчетный календарный год путем проведения перерасчета по общему годовому налогооблагаемому доходу плательщика налога.

Причем если декларацию подает физическое лицо, то такой плательщик сам указывает: сумму переплаты по налогу, желаемое направление использования, а также реквизиты для возврата излишне перечисленных средств, рассчитанных на основании поданной декларации за отчетный календарный год. В таком случае подавать заявление не нужно. Такая необходимость возникает лишь при ошибочном удержании и перечислении средств при помощи налогового агента.

Возврат ошибочно, излишне уплаченных денежных обязательств плательщикам налогов осуществляется из бюджета, в который такие средства были зачислены.

Возврат переплаты по налогу на прибыль

Уплата денежных обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика по налогу на прибыль может быть осуществлена за счет излишне уплаченных сумм такого платежа (без заявления плательщика) или за счет ошибочно уплаченных сумм по другим платежам (на основании соответствующего заявления плательщика) в соответствующие бюджеты.

К тому же, налогоплательщик имеет право учесть переплату по этому налогу в уплату авансового взноса в пределах необходимой суммы. Зачисление таких излишне уплаченных денежных обязательств по налогу на прибыль осуществляется в уплату авансового взноса автоматически, без заявления плательщика.

Особенности возврата НДС

Ключевая особенность заключается в том, что согласно НКУ - возврат излишне уплаченных денежных обязательств по НДС, подлежат возврату исключительно на электронный НДС счет. К тому же, заявление на возврат средств на НДС счет в также необходимо предоставить. Но в отличие от других платежей, для возврата излишне уплаченного НДС необходимо заполнить и Приложение Д4 к декларации.

Что касается переплат по ЕСВ и ВС, то тут есть свои специфические особенности возврата, требующие отдельного внимания.

Почему 3DБухгалтерия?
Нам удалось отойти от классической формы бухгалтерских компаний. Мы создали нечто совершенно новое и удивительное. Мы создали новую реальность. Реальность, где каждый клиент ощущает себя в безопасности и заботе.

Какие платежи нельзя вернуть из бюджета

Существуют также платежи, которые нельзя вернуть из бюджета, они указаны Порядке № 1146 от 15.12.15г. перечислим их:
1.    Возмещение НДС.
2.    Возврат авансов, ошибочно и (или) излишне внесенных плательщиками по собственному желанию.
3.    Возврат ошибочно и (или) излишне перечисленных плательщиками средств, уплаченных путем предоставления при таможенном оформлении налогового векселя.
4.    Возврат сумм акцизного налога, внесенных в счет погашения налоговых векселей.
5.    Выполнение решений судов по бесспорному списанию средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет.

Наличие налогового долга

При наличии у налогоплательщика налогового долга возврат ошибочно, уплаченной суммы денежного обязательства на текущий счет такого лица в учреждении банка или путем возврата наличными средствами по чеку, в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке, проводится только после полного погашения такого налогового долга. Проще говоря, если у плательщика есть налоговый долг, то денег он не получит, поскольку они уйдут на его погашение.

При отсутствии налогового долга предоставленное заявление на возврат переплаты рассматривается ГФСУ и Казначейством в течение 20 календарных дней, после чего средства должны поступить в распоряжение плательщика налогов.   

На первый взгляд процедура возврата средств по различным налогам и сборам не так уж и сложна, но она имеет множество нюансов, поэтому если Вам необходимы дополнительные разъяснения, касающиеся возврата переплат, предлагаем обратиться в наш отдел бухгалтерского обслуживания, он поможет решить любые вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогообложения.