Особенности налогообложения бизнеса в сфере животноводства

Предпринимательская деятельность в сфере украинского животноводства всегда приносила неплохую прибыль, поэтому даже невзирая на то, что она повсеместно сталкивается с различными трудностями, все равно - считается перспективным сектором экономики. Общие вопросы построения различных видов бизнеса в сфере животноводства мы уже рассматривали с ней можно ознакомиться здесь.
Ниже озвучим основные регистрационные моменты и особенности налогообложения.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Формы организации деятельности

Многие не в курсе, что бизнес в сфере животноводства можно осуществлять как в форме юридического, так и физического лица – предпринимателя, такое право будущему налогоплательщику предоставляет Закон «О фермерском хозяйстве». В нормативном документе отражены особенности создания и деятельности фермерского хозяйства без приобретения статуса юридического лица, а конкретнее: семейное фермерское хозяйство без статуса юридического лица организуется физическим лицом самостоятельно или совместно с членами его семьи на основании договора (декларации) о создании семейного фермерского хозяйства.

Договор о создании фермерского хозяйства заключается физическим лицом совместно с членами его семьи в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению по месту нахождения имущества и земельных участков ФХ.

Также спешим сообщить, что 10.08.18 был подписан законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно стимулирования создания и деятельности семейных фермерских хозяйств» № 6490-д от 18.05.2018. Данный документ предусматривает возможность семейным фермерским хозяйствам находиться в льготной 4-ой группе ЕН. Правда для этого им необходимо соответствовать следующим критериям:

1.    Осуществление деятельности исключительно в пределах фермерского хозяйства, зарегистрированного в соответствии с Законом «О фермерском хозяйстве». Нормативный документ определяет, что фермерское хозяйство является формой предпринимательской деятельности граждан, изъявивших желание производить товарную сельскохозяйственную продукцию, осуществлять ее переработку и реализацию с целью получения прибыли на земельных участках, предоставленных им в собственность и / или пользование в том числе в аренду, для ведения фермерского хозяйства, товарного сельскохозяйственного производства, личного сельского хозяйства.
2.    Заниматься исключительно выращиванием, откормом сельскохозяйственной продукции, сбором, выловом, переработкой такой собственноручно выращенной или откормленной продукции и ее продажей.
3.    Осуществление хозяйственной деятельности (кроме поставок) по месту налогового адреса.
4.    Не использование труда наемных лиц.
5.    Членами фермерского хозяйства такого физического лица является лишь члены его семьи (в соответствии с семейным кодексом Украины).
6.    Площадь сельскохозяйственных угодий в собственности и/или пользовании, земель водного фонда в пользовании членов фермерского хозяйства составляет не менее 2 гектара, но не более 20 гектаров.

К тому же, документом предусмотрена финансовая поддержка семейных фермерских хозяйств путем установления льготного в течение 10 лет порядка уплаты единого взноса на обязательное государственное социальное страхование для всех членов фермерского хозяйства через механизм доплаты в пользу застрахованных лиц – членов/главы ФК.

Таким образом, фермерское хозяйство со статусом юридического лица действует на основании устава, а хозяйство без статуса юридического лица – на основании договора (декларации) о создании фермерского хозяйства.

Декларация о создании семейного фермерского хозяйства составляется физическим лицом самостоятельно в письменной форме.

Главой семейного фермерского хозяйства без статуса юридического лица является член семьи, определенный договором (декларацией) о создании семейного фермерского хозяйства, который регистрируется как физическое лицо - предприниматель. Отныне именно он вправе выступать во главе своего бизнеса.

Но учтите, что для создания семейного фермерского хозяйства без образования юридического лица необходимо соответствовать другим требованиям действующего законодательства.

И не забываем об общих регистрационных процедурах, присущих любому бизнесу, таких как: государственная регистрация ФЛП; регистрация плательщиком ЕН; регистрация плательщиком НДС; открытие банковского счета; соблюдение требований правил пожарной безопасности в сфере животноводства; соблюдение требований по оформлению трудовых отношений и принятию сотрудников на работу, если такие сотрудники необходимы.

Формы налогообложения

При осуществлении деятельности в сфере фермерского хозяйства в статусе физического лица, можно выбрать вторую или третью группу ЕН, все будет зависеть от условий конкретной деятельности, а также от суммы полученного дохода.

К тому же, как было уже упомянуто выше - семейные фермерские хозяйства могут стать налогоплательщиками льготной 4-ой группы ЕН, но если вы остро не нуждаетесь в государственных преференциях (льготах и дотациях), выгодность такого действия вызывает сомнения.

Но, независимо от того, какую группу вы выберете, помните - доход должен быть получен только от зарегистрированных видов деятельности внесённых в реестр плательщиков. У фермерского хозяйства в сфере животноводства это КВЭД из группы 01.4 включающий:

01.41 «Разведение крупного рогатого скота молочных пород»
01.42 «Разведение другого крупного рогатого скота и буйволов»
01.43 «Разведение лошадей и других животных семейства лошадиных»
01.44 «Разведение верблюдов и других животных семейства верблюжьих»
01.45 «Разведение овец и коз»
01.46 «Разведение свиней»
01.47 «Разведение домашней птицы»
01.49 «Разведение других животных»

Напоследок, хотелось бы отметить, что любой фермер осуществляющий свою деятельность в сфере фермерского хозяйства, может воспользоваться дотациями от государства, форма такой дотации будет зависеть от выбранного вида деятельности. Особенности ее получения, вы можете узнать у наших экспертов. Также компания предоставляет юридические и бухгалтерские услуги, проводит регистрацию ООО. Вместе с вами мы определим необходимый объем работ. На основе полученных данных – рассчитаем оптимальную стоимость бухуслуг.