ЮрМаркет Наши контакты Калькулятор услуг  вход в ОнлайнКонтроль 
звони бесплатно
0800 332 321 помогаем бесплатно ↣
Услуги иностранцам Услуги юриста Услуги бухгалтера Услуги регистратора Поиск персонала Разрешения бизнесу
Работаем с 2003 года! Надежно и недорого.
Главная / Наши статьи 📚

Налогообложение в сфере IT

 

Сфера IT – одно из наиболее динамично развивающихся и прибыльных направлений хозяйственной деятельности нашей страны. Учитывая данный факт, а также постоянно растущее число субъектов деятельности в области IT, на законодательном уровне принято решение стимулировать эту сферу путем предоставления ей определенных налоговых льгот, освобождения от налогообложения отдельных операций, а также возможности выбирать для себя систему налогообложения. В то же время, в последнее время налоговое законодательство претерпело некоторые изменения, в том числе, и относительно аннулирования ряда налоговых льгот для сферы IT.

 

Что является деятельностью в сфере создания программных продуктов?

 

Программист занимается созданием программ. Программа услуг отдела бухгалтерского аутсорсинга реально работает!!!

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

 

Согласно налоговому законодательству с целью налогообложения деятельностью в сфере создания программных продуктов признаются следующие виды хозяйственной деятельности:

  1. издание лицом программного обеспечения, в т. ч. издание и реализация (путем продажи, проката, предоставления лицензии) пакетов программ, отдельных игровых и служебных программ, публикация ПО, в т. ч. его адаптация, создание компьютерных игр;
  2. компьютерное программирование и любые иные виды деятельности лица в сфере модифицирования, написания, тестирования и техподдержки, настройки ПО, разработки индивидуального ПО, написанию программных инструкций;
  3. консультирование в области информатизации;
  4. управление компьютерным оборудованием, обработка данных, другие сопутствующие услуги;
  5. создание и внедрение лицом информационно-технических систем, сетей и комплексов;
  6. деятельность по обработке данных и размещению информации на веб-узлах, а также связанная с этим деятельность.

 

Что может считаться программным продуктом?

 

Пунктом 261 подразд. 2 разд. ХХ НК отдельно утверждены типы программных продуктов, а именно:

  1. результаты компьютерного программирования в таких формах:

     2.  криптографические средства по защите информации, в качестве которых выступают программные, аппаратные, аппаратно-программные или другие      средства, целью применения которых является защита определенной информации.

 

О возможности использования «упрощенки» в сфере IT

 

На основании правил, содержащихся в налоговом законодательстве Украины, из существующего перечня налогов представители сферы IT могут избрать для своей деятельности УСН. Однако в данном случае они могут быть исключительно на 3-й группе и только при условии соблюдения таких правил:

Субъект хозяйствования, работающий в сфере IT, при избрании УСН имеет право выбрать для себя один из нижеуказанных вариантов уплаты единого налога:

Кроме того, в п. 293.5 ст. 293 НК указаны случаи, при которых налогоплательщик обязан уплатить единый налог по двойной ставке:

Акцентируем внимание наших читателей на том, что с уплатой единого налога лицо автоматически освобождается от необходимости начислять, уплачивать и подавать свою налоговую отчетность по налогу на прибыль, имущественному (земельному) налогу, кроме использования земли не в целях осуществления своей деятельности, а также НДС (при выборе ставки 5 %), кроме ввозного НДС.

 

Особенности уплаты налога на прибыль

 

Если ранее все субъекты хозяйственной деятельности в сфере IT уплачивали налог на прибыль по льготной ставке в 5 %, то с 1 января 2015 года они лишены такой льготы, в связи с чем обязаны применять к своей деятельности общую налоговую ставку в 18 %. Расчет объекта налогообложения для таких налогоплательщиков может проводиться одним из следующих способов:

 

  1. на основании корректировки определенного по финансовой отчетности финансового результата конкретного субъекта хозяйствования (в сторону его увеличения либо же уменьшения) до момента налогообложения на возникающие согласно разд. III НК разницы;
  2. без применения такой корректировки своего финансового результата – при условии не превышения годового дохода (за последний отчетный период) в 20 000 000 грн.

 

Отдельное внимание при начислении и уплате налога на прибыль субъектами деятельности в сфере IT следует уделить роялти. Поскольку компьютерная программа выступает видом программной продукции и одновременно объектом авторского права, вознаграждение за ее использование либо же предоставление на это права на основании пп. 14.1.225 НК является роялти.

 

В связи с этим финансовые результаты налогоплательщика должны увеличиваться на сумму его расходов по начислению роялти в следующих случаях:

 

  1. при начислении им роялти в пользу лица-нерезидента – на сумму расходов, что превышает сумму доходов от такого роялти, увеличенную при этом на 4 % от чистого дохода налогоплательщика с реализации его продукции согласно финансовым данным за предыдущий год;
  2. на всю сумму расходов лица по начислению роялти при его начислении в пользу:

 

В то же время, по закону не относятся к роялти следующие платежи:

 

 

Особенности уплаты НДС

 

Субъекты бизнеса в сфере IT имеют право, а в некоторых случаях и обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС. Так, если общий размер всех операций по поставке товаров/услуг (в т.ч. с применением глобальной или же локальной сети), начисленный такому субъекту на протяжении последних 12-ти календарных месяцев, превышает 1 000 000 грн. (без НДС), у него возникает обязанность зарегистрироваться плательщиком рассматриваемого налога. В любом случае, учитывая оптимальный режим налогообложения и наличие установленных для сферы IT льгот по уплате НДС, избрание данного налога считается довольно выгодным.

 

На основании п. 26 подразд. 2 разд. ХХ НК на период до 01.01.2023 г. все операции по поставке налогоплательщиком программной продукции освобождены от обложения НДС. Однако здесь следует помнить о том, что такая программная продукция может включать в себя ПО или же компьютерную программу, а также иные производные услуги, например, тестирование ПО. И если ПО и компьютерные программы безусловно признаются программной продукцией, то производные от них услуги с целью налогообложения считаются услугами по информатизации.

 

В связи с этим тестирование ПО рассматривается налоговиками в следующих аспектах:

 

 

Таким образом, техническая поддержка, которая не входит в состав поставки лицу программной продукции и при этом предоставляется резиденту, облагается НДС на общих основаниях.

 

Что же касается поставки непосредственно программной продукции, то по закону она освобождена от НДС независимо от того:

 

Также освобождены от НДС отдельные компоненты поставляемой программной продукции, с помощью которых она была создана или которые могут быть использованы потребителем отдельно.

 

При необходимости регистрации лица, осуществляющего деятельность в сфере IT, плательщиком НДС, должен в обязательном порядке проводиться учет всех вышеописанных операций, освобожденных от налогообложения на основании п. 26 разд. 2 Переходных положений НК.

 

Касательно средств по криптографической защите информации, то операции с ними могут быть освобождены от НДС только при наличии у субъекта хозяйствования специальной лицензии на право осуществления соответствующей деятельности и сертификатов (экспертных выводов) на такие средства защиты.

 

Не применяются льготы по освобождению от уплаты НДС к следующим типам операций в сфере IT:

 

Во всех перечисленных выше ситуациях применяется налоговая ставка НДС в общем размере 20%.



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1085. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
19 лет на рынке
более 4500 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
3Dбухгалтерия
онлайн калькулятор!
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств. Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2022 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


×
Справочно Перечень стран с безвизовым въездом Типы виз для въезда Перечень стран миграционного риска Как получить визу в Украину Перечень стран апостиля/консульской легализации документов
Минимальная зарплата и прожиточный минимум Перечень лицензируемых видов работ Перечень разрешений на работы

Бесплатные статьи О налогах и бухучете
Оргвопросы бизнеса
Разрешения для бизнеса
Статьи для иностранцев



Наша компания заботится не только о своих клиентах. Бесплатные и качественные материалы - наш вклад в развитие украинского предпринимательства.

На фоне кризиса в соседних государствах, мы твердо верим - Украина - достойное место для жизни свободных людей. Наш вклад в популяризацию этой идеи - бесплатная качественная подборка материалов о нюансах релокейта в Украину.
Консультации
Бизнес-вопросы Акцизный налог и лицензия на алкоголь Какие налоги платит ЧП без НДС Какой КВЕД для продажи билетов Нужна ли при производстве столов сертификация Торговля через интернет на едином налоге 3-й группы еще консультации

Иностранцам Где в Украине могут запросить ВНЖ Уплата налогов после оформления гражданства Украины Сколько стоит разрешение на работу в Украине Как оплатить штраф за нарушение сроков пребывания в Украине Как иностранцу открыть счёт в украинском банке еще консультации

Бесплатные подборки
КВЭД Украины детальный перечень кодов с расшифровкой ограничений для единоналожников, лицензии, разрешения и пр.

Налоги Украины описание всех налогов в Украине

Создание бизнеса с нуля полезная подборка стартаперам

Торговая марка все, что нужно знать

Релокейт в Украину
FAQ по-страново от наших юристов

для россиян
для белорусов
для казахов
для грузин
для молдован для других стран

×
Услуги иностранцам временный вид на жительство в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Карантин 2021: что делать иностранцам Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
×
Юруслуги бизнесу Юридическое обслуживание предприятий Налоговый адвокат Помощник в аренду


эффективная защита бизнеса
Налоги. Активы. Кадры.
НАЛОГИ. Как оспорить блокировку налоговой накладной Как правильно обналичить деньги Как правильно возместить НДС Как избежать проверки налоговиков Как не попасть в рисковый перечень НДС Как привлечь к ответственности налоговика
АКТИВЫ. Как не отдать бывшей жене долю в бизнесе Как избежать блокировки счета Как контролировать учредителей Как правильно защитить активы компании "Тень" как инструмент защиты предприятия Как защитить свой бизнес
КАДРЫ. Как контролировать сотрудников Как контролировать директора Как наказать работника за убытки Как не дать менеджеру увести клиентов Как оставить Гоструда "с носом"
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>