ЮрМаркет Наши контакты Калькулятор услуг  вход в ОнлайнКонтроль 
звони бесплатно
0800 332 321 помогаем бесплатно ↣
Услуги иностранцам Услуги юриста Услуги бухгалтера Услуги регистратора Поиск персонала Разрешения бизнесу
Работаем с 2003 года! Надежно и недорого.
Главная / Наши статьи 📚

Налог на доходы физлиц: особенности налогообложения СПД, избравших общую систему


Изменения в порядке администрирования налогов в Украине, вступившие в силу я января месяца 2017-го года, коснулись и «предпринимателей-общесистемников». Основными налогами, с которыми сталкивается ФЛП на едином налоге, являются: а) налог на доходы (НДФЛ) и б) единый социальный взнос (ЕСВ). И если в части уплаты ЕСВ были приняты «драконовские» меры при определении базы для исчисления (3 200 грн., если сумма дохода менее этого показателя), то при исчислении НДФЛ теперь «общесистемники» могут в состав расходов включать суммы амортотчислений…
        
Порядок налогообложения доходов частных предпринимателей, которые  находятся на общей системе, регламентируется ст.177 Налогового кодекса. Согласно п.177.2 данной статьи, в качестве объекта обложения выступает чистый доход, полученный предпринимателем. Последний определяется как разница между подлежащим обложению доходом и связанными с хозяйственной деятельностью расходами, которым имеется документальное подтверждение.

Из чего состоит доход предпринимателя?


Услуги отдела бухгалтерского аутсорсинга – это поддержка достижений Вашего бизнеса на профессиональном уровне.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук


Под общим налогооблагаемым доходом понимается выручка за поставленные товары (работы, услуги), полученная СПД в процессе осуществления предпринимательской деятельности, а именно:

    - полученная в наличной и безналичной форме;
    - которая была получена в натуральной (неденежной) форме;
    - в виде предварительной оплаты;
    - штрафы и пени, полученные от прочих хозяйствующих субъектов;
    - прочие виды.

Не включаются:


 - Проценты, которые банк начисляет на свободный остаток денежных средств на счете предпринимателя (они подлежат обложению как доход, полученный обычным физическим лицом).
 - Если «преприниматель-общесистемник» является плательщиком НДС – суммы НДС, полученные в составе оплаты за поставленные товары (услуги, работы).
 - Аналогично – суммы акцизного налога (при условии, что предприниматель является его плательщиком).

Важно: при исчислении дохода «общеналожника» используется так называемый «кассовый метод». Это означает, что дата получения дохода - не дата поставки, а дата получения оплаты. Например: если товар поставлен в декабре 2016-го г., а оплата осуществлена, скажем, в январе будущего года, то датой возникновения дохода будет январь 17-го года.

Расходы


Состав расходов, которые связаны с ведением ФЛП хозяйственной деятельности, направленной на извлечение дохода, определен в ст.177.4 НКУ. Так, в частности, к ним относятся:

  - Затраты «общеналожника» на приобретение запасов (товаров, материалов, сырья), работ или услуг.
  - Затраты на оплату труда наемных сотрудников.
  - Суммы налогов и сборов, уплаченных в порядке осуществления своей хозяйственной деятельности (за исключением акцизного налога и НДС, уплаченных плательщиками этих налогов поставщикам при приобретении товаров или услуг; налогов на имущество и НДФЛ по результатам основной деятельности).  К перечню налогов и сборов, которые включаются в состав расходов, в частности, относятся: ЕСВ, оплата стоимости лицензирования и разрешений – для отдельных видов деятельности, прочие виды платежей.
  - Прочие виды расходов (расчетно-кассовое обслуживание, услуги связи, транспортно-экспедиционные расходы, аренда, реклама и т.д.).

В состав расходов «общеналожника» не включаются следующие разновидности затрат (ст.177.4.5):

    - те, которые не связаны с хоздеятельностью ФЛП;
    - связанные с приобретением и изготовлением основных средств;
    - с приобретением подлежащих амортизации нематериальных активов;
    - с содержанием и приобретением основных средств (определены ст.177) двойного назначения;
    - не подтвержденные документально расходы.

Начиная с января 2017-го года ФЛП на общей системе обложения могут включать в состав своих расходов расходы на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов в виде амортизационных отчислений при условии, что эти ОС и нематериальные активы используются в хозяйственной деятельности. При этом не подлежат амортизации (включаются в полном объеме в состав расходов периода, в котором были понесены) следующие виды затрат:

1.    по улучшению основных средств (ремонту, модернизации и реконструкции);
2.    связанные с их ликвидацией.

Кроме того, амортизации не подлежат следующие виды основных средств двойного назначения:

  - автотранспорт (как грузовой, так и легковой);
  - земля;
  - недвижимость, предназначенная под жилье.

Основными принципами, на основании которых затраты «общеналожника» в налоговом периоде могут быть отнесены к составу его расходов, являются:

1.    документальное подтверждение;
2.    затраты должны соответствовать перечню, определенному в ст.177.4;
3.    должны быть непосредственным образом связаны с хозяйственной деятельностью, направленной на извлечение дохода.

Другими словами, для того чтобы ФЛП имело возможность уменьшить размер облагаемого дохода, необходимо одновременное выполнение следующих трех условий:

     - Условие первое: должна быть произведена оплата.
     - Условие второе: должна быть осуществлена поставка.
     - Условие третье: оплаченные и полученные товары (работы или услуги) должны быть использованы с целью получения прибыли.

Ставка налога


ФЛП на общей системе налогообложения уплачивает налог по ставке 18%. Следует отметить, что с этой же суммы удерживается военный сбор в размере 1,5%.

Уплата и отчетность


ФЛП уплачивает налог в виде авансовых платежей за 1-3 кварталы (за 4-й квартал аванса нет) до 20-го числа (апреля, июля и октября соответственно). Если квартал был убыточен, то за этот период авансового платежа нет.

Частные предприниматели на общей системе налогообложения представляют в налоговый орган годовую декларацию по результатам своей деятельности. Срок представления – 40 календарных дней после окончания отчетного года (до 9 февраля).

Важно: по итогам 2016-го года «предприниматели-общесистемники» обязаны отчитаться как за свои доходы, которые были получены в процессе осуществления предпринимательской деятельности, та и за те, которые они получили в качестве обычного физлица. Следует отметить, что теперь придется заполнять новую форму декларации, которая применяется с 31-го декабря 2016-го года.

Если в результате перерасчета НДФЛ по результатам года (разница между начисленными обязательствами и суммами авансовых платежей) возникает недоплата, то она подлежит погашению на протяжении 10 календарных дней с момента крайнего срока представления декларации.       



Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1117. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
19 лет на рынке
более 4500 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
3Dбухгалтерия
онлайн калькулятор!
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств. Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2022 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


×
Справочно Перечень стран с безвизовым въездом Типы виз для въезда Перечень стран миграционного риска Как получить визу в Украину Перечень стран апостиля/консульской легализации документов
Минимальная зарплата и прожиточный минимум Перечень лицензируемых видов работ Перечень разрешений на работы

Бесплатные статьи О налогах и бухучете
Оргвопросы бизнеса
Разрешения для бизнеса
Статьи для иностранцев



Наша компания заботится не только о своих клиентах. Бесплатные и качественные материалы - наш вклад в развитие украинского предпринимательства.

На фоне кризиса в соседних государствах, мы твердо верим - Украина - достойное место для жизни свободных людей. Наш вклад в популяризацию этой идеи - бесплатная качественная подборка материалов о нюансах релокейта в Украину.
Консультации
Бизнес-вопросы Акцизный налог и лицензия на алкоголь Какие налоги платит ЧП без НДС Какой КВЕД для продажи билетов Нужна ли при производстве столов сертификация Торговля через интернет на едином налоге 3-й группы еще консультации

Иностранцам Где в Украине могут запросить ВНЖ Уплата налогов после оформления гражданства Украины Сколько стоит разрешение на работу в Украине Как оплатить штраф за нарушение сроков пребывания в Украине Как иностранцу открыть счёт в украинском банке еще консультации

Бесплатные подборки
КВЭД Украины детальный перечень кодов с расшифровкой ограничений для единоналожников, лицензии, разрешения и пр.

Налоги Украины описание всех налогов в Украине

Создание бизнеса с нуля полезная подборка стартаперам

Торговая марка все, что нужно знать

Релокейт в Украину
FAQ по-страново от наших юристов

для россиян
для белорусов
для казахов
для грузин
для молдован для других стран

×
Услуги иностранцам временный вид на жительство в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Карантин 2021: что делать иностранцам Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
×
Юруслуги бизнесу Юридическое обслуживание предприятий Налоговый адвокат Помощник в аренду


эффективная защита бизнеса
Налоги. Активы. Кадры.
НАЛОГИ. Как оспорить блокировку налоговой накладной Как правильно обналичить деньги Как правильно возместить НДС Как избежать проверки налоговиков Как не попасть в рисковый перечень НДС Как привлечь к ответственности налоговика
АКТИВЫ. Как не отдать бывшей жене долю в бизнесе Как избежать блокировки счета Как контролировать учредителей Как правильно защитить активы компании "Тень" как инструмент защиты предприятия Как защитить свой бизнес
КАДРЫ. Как контролировать сотрудников Как контролировать директора Как наказать работника за убытки Как не дать менеджеру увести клиентов Как оставить Гоструда "с носом"
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>