Особенности налогообложения ресторанов, кафе и баров в Украине

В Украине рестораны, кафе и бары облагаются налогами:

а) в зависимости от того, какую систему налогообложения избрал плательщик;  

б) организационно-правовой формы бизнеса.

В приведенной ниже таблицы указаны основные аспекты, связанные с особенностями предоставления услуг в сфере общепита:

В принципе, налогообложение в сфере общепита осуществляется по общим правилам, утвержденным в НКУ, однако ниже приведен перечень налогов, администрирование которых здесь имеет свою специфику.

Акцизный налог

Кто из предпринимателей не знаком со ставшей притчей во языцех формулой из Марксова «Капитала» «товар – деньги – товар? Интересно: классик забыл о налогах, или тоже не желал их платить? Бухгалтерские услуги от профессионалов: мы всегда должны помнить о ваших налогах, чтобы не вы не платили лишнего! 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Практически невозможно представить себе современный бар, а также - кафе или ресторан, в ассортименте которых отсутствовали бы подакцизные товары, такие, как пиво (и, естественно, прочие алкогольные напитки), а также – сигареты и табачные изделия. Так вот: согласно внесенным в НКУ изменениям, начиная с 01/01/2015 г., лица, осуществляющие розничную торговлю подакцизными товарами, являются плательщиками акцизного налога.

Подразумевается, что данные товары реализуются потребителям с целью их дальнейшего некоммерческого (личного) потребления. Субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие торговлю подакцизными товарами, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в качестве плательщиков акцизного налога, причем делается это в территориальном налоговом органе по месту расположения торговой точки.

Согласно ст.215.3.10 НКУ, ставка налога установлена в размере 5% от объекта обложения. Объект обложения – это цена реализации подакцизных товаров + НДС.

Отчетный (налоговый) период равен одному календарному месяцу, а сроки представления отчетности установлены до 20-го числа месяца, который следует за отчетным. Уплата осуществляется на протяжении 10-ти дней, следующих после крайнего срока представления декларации.

Налог на недвижимость

ГФС в своем разъяснении (от 16/01/15) «Про порядок расчета и оплаты налога на недвижимость» дает классификацию зданий, используемых для данного вида бизнеса, а именно:

1. Гостиничные здания: рестораны и бары.
2. Торговые здания:

• закусочные, столовые, кафе и прочие «забегаловки»;
• склады и базы, принадлежащие предприятиям общественного питания.

Тем не менее, все они относятся к категории нежилой недвижимости и, согласно требованиям НКУ (ст.266.3.1), подлежат обложению налогом на недвижимое имущество.

Напоминаем, что налог на недвижимое имущество (кроме земельных участков) – это одна из разновидностей «налогов на имущество». Плательщики данного налога (НКУ, ст.266.1) – физические и юридические лица (в т.ч. и нерезиденты), являющиеся владельцами как жилой, так и нежилой недвижимости. Налог исчисляется, исходя из площади объекта, и уплачивается по месту его нахождения. Юридические лица рассчитывают свои обязательства самостоятельно, а за физических лиц это делает территориальный налоговый орган по месту нахождения объекта.