![]() |
Наши контакты | Калькулятор услуг | вход в ОнлайнКонтроль | |
0800 357 133 помогаем бесплатно ↣ |
Поиск персонала | Разрешения бизнесу |
![]() |
Работаем с 2003 года! Надежно и недорого. | ![]() |
![]() |
![]() |
Условно способы минимизации «зарплатных» налогов в Украине, к которым относятся подоходный налог и единый социальный взнос, можно разделить на три категории:
Разберем преимущества и недостатки вариантов, изложенных в п. 2 и 3 (по понятным причинам вариант 1 упускается).
Для уменьшения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда работодатели зачастую предлагают своим сотрудникам либо написать заявление с просьбой перевести их в режим работы на неполный рабочий день, либо оформляют их как по неосновному месту работы, либо заключают договора гражданско-правового характера.
Подобный подход, казалось бы, должен существенно снизить легальный фонд заработной платы, и, соответственно, базу обложения «зарплатными» налогами. Напоминаем, что из зарплаты сотрудника, включающей в себя поощрительные выплаты, удерживается НДФЛ в размере 18% и ЕСВ, которым облагается начисленная сумма оплаты труда с использованием ставки 22%.
В приведенных ниже таблицах рассмотрим целесообразность легального использования каждого из вариантов.
Неполный рабочий день | Неосновное место работы | Сотрудничество по договорам ГПХ | Использование ФОП | |
1. Минимальная база обложения для ЕСВ: | Если ФОТ меньше минимальной з-ты, то из размера мин. з-ты. | База начисления- начисленный доход. | База начисления- начисленный доход. | нет |
2. Минимальная база обложения для НДФЛ: |
1. База начисления- начисленный доход 2.Возможность использования социальной льготы. |
1. База начисления- начисленный доход. 2. Возможность использования социальной льготы. |
База начисления- начисленный доход. | нет |
Таким образом можно сделать выводы о том, насколько целесообразным является легальная (без каких-либо дополнительных действий) замена формы трудовых правоотношений:
2.С точки зрения уплаты НДФЛ, как видно из таблицы, также никаких особых преимуществ не дает.
Очевидно, что каждая из рассмотренных схем становится целесообразной в своем использовании только с точки зрения возможности уменьшения «официального» размера зарплаты. Однако только договоры ГПХ дают право официально выплачивать физическому лицу доход, размер которого менее «минималки». Таким образом, для того чтобы отражать меньшую сумму доходов в налоговой отчетности, необходимо соблюдение одного из следующих условий:
Также, как и в случае с договорами ГПХ, «белые» схемы минимизации персонала предполагают выполнение отдельных видов работ (включая и те, которые выполняются на постоянной основе) работниками, которые не состоят официально в штате организации.
Подобный подход позволяет в значительной мере минимизировать следующие виды расходов налогоплательщика:
Для достижения поставленной цели обычно используются следующие инструменты:
Суть идеи довольно проста: сотрудник выводится за штат организации, оставаясь на прежнем рабочем месте, выполняя свои обычные обязанности. Для этого официально оформляется его перевод на работу к стороннему работодателю (провайдеру). После такого перехода выплата зарплаты, начисление и удержание налогов, ведение кадровой документации осуществляется его новым работодателем.
Обычно процедура выполняется с использованием следующих способов:
Целесообразность использования аутстаффинга обусловлена разницей в налоговых нагрузках у провайдера и прежнего работодателя.
Под аутсорсингом (от англ. OUTSOURCING) понимается передача неким налогоплательщиком сторонней компании на обслуживание своих производственных функций (в полном объеме или частично) либо бизнес-процессов. Предполагается, что компания-аутсорсер специализируется на предоставлении именно такого вида услуг.
Благодаря подобным операциям заказчик услуги получает возможность концентрации всех своих ресурсов (включая и человеческие) на основных видах деятельности, а сопутствующие (обслуживающие) функции достаются компании-аутсорсеру.
В действующем в Украине законодательстве отсутствует определение понятия «аутсорсинг» (и это несмотря на то, что данный термин встречается в целом ряде нормативных актов). В Украине в сфере аутсорсинга задействованы, как правило, экспедиторские и клининговые компании, а также организации, оказывающие услуги в сферах юридического, аудиторского и бухгалтерского обслуживания.
Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.
Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.
Анна Кравченко
3DБухгалтерия, кандидат экономических наук
Различают следующие разновидности аутсорсинга:
надежно. недорого. вовремя. |
20 лет практики |
более 4500 клиентов |
услуги персонального бухгалтера |
3Dбухгалтерия |
никаких аккаунт-менеджеров |
все услуги иностранцам |
welcomeExpats |
Европа Беларусь Китай США |
адвокатская защита. недорого |
Юруслуги бизнесу |
налоги. активы. кадры. |