!!! ЧИТАЙТЕ НОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ЕДИНОМ НАЛОГЕ 2012 >>>

Хотя Налоговый кодекс в предварительном варианте содержал новые нормы, регулирующие упрощенную систему налогообложения, однако впоследствии нормы про единый налог для СПД и предприятий были устранены.

В настоящий момент в Украине действую старые нормы единого налога, которые регулируются Указом Президента "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства".

Тут стоит отметить, что с 01 апреля вступают в силу нормы Налогового кодекса, которые запрещают включать в состав валовых расходов предприятия и СПД суммы, выплаченные предпринимателям, которые состоят на едином налоге.

УПРОЩЕННАЯ МОДЕЛЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ: Единый налог

Ставка единого налога

Упрощенная система налогообложения предприятия устанавливает два способа налогообложения: а) ставка единого налога 6% +НДС;  б) ставка единого налога 10%.

База налогообложения единого налога

Базой налогообложения единым налогом предприятия является выручка предприятия, другими словами - все что пришло в кассу предприятия от продажи товаров/услуг облагается единым налогом (без учета расходов предприятия),

Налог на добавленную стоимость

Новые правила налогообложения НДС вступили в силу с 01.01.2011 года. Предприятие на 6% едином налоге обязано зарегистрироваться плательщиком НДС. Предприятие на 10% ставке единого налога не имеет права быть плательщиком НДС.

Ставка налога НДС - до 31.12.2013 - 20%, с 01.01.2014 - 17%. Стоит отметить, что НДС включается в стоимость товара/услуг предприятия и подлежит уплате в бюджет после оплаты такого товара/услуги покупателем.

Единый социальный взнос

С 01.01.2011 года в Украине введен официальный сбор - Единый социальный взнос. Он заменил сборы в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. Отныне удержания с зарплаты работников осуществляются исключительно таким единым сбором. Ставка такого сбора колеблется, однако по общему правилу составляет порядка 37% от фонда оплаты труда.

Отчетность

Отчет по уплате единого налога - ежеквартальный.

Отчет по уплате НДС - ежемесячный.

Единый социальный взнос - ежемесячно.

Декларацию по НДФЛ ежемесячно. Подается ежемесячно до 20 числа. (за январь и февраль т.г.- до 20.03). скачайте форму Декларации по НДФЛ (инструкция во вложении). Не подаются в случае отстутствия выплат физлицам.

Ежеквартальный Налоговый расчет по НДФЛ (скачать форму 1ДФ) в течение 40 дней после окончания квартала.

Ограничения

Годовая выручка предприятия на упрощенной системе налогообложения - не более 1 млн. грн. в год. В штате не более 50 человек.

Ограничения по видам деятельности - деятельность по торговле ЛВ и табачными товарами, ГСМ, производители подакцизных товаров, которые осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных ГСМ, игровой бизнес, обмен валют, добыча и производство драгметаллов и драгкамней,  оптовую, розничную торговлю пром изделиями из драгметаллов, что подлежат лицензированию.

Транзитные суммы

Стоит отметить, что согласно устоявшейся практике, суммы полученые на счет в качестве транзитных (договр комиссии или поручения) включаются в состав выручки в полной мере.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СПД : единый налог

В настоящий момент налогообложение СПД по упрощенной системе  осталось в прежнем виде. Ставка налога до 116 грн в месяц (почему не 200 грн, читайте в Доплата в Пенсионный фонд), годовая выручка не более 500 тыс., отчетность упрощенная (раз в квартал), отсутствие кассового аппарата. Отдельно стоит отметить, что  СПД предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, с апреля 2011 года не смогут включать в свои расходы суммы, выплаченные СПД на едином налоге.

Что касается единого социального взноса (бывший пенсионный взнос). СПД - единоналожники обязаны уплачивать доплату в Пенсионный взнос. Размер доплаты смотрите в отдельной нашей статье.

СПД предприниматель, который платит единый налог, не имеет права регистрироваться плательщиком НДС.

Отчетность СПД на едином налоге

Ежеквартальный отчет по прибыли.

Прочие налоги

СПД на едином налоге освобожден от уплаты прочих налогов, кроме таможенной пошлины.

Здесь смотрите счета для оплаты единого налога СПД.