Наши контакты                 Калькулятор услуг                 вход в ОнлайнКонтроль      вакансии      
ЮрМаркет 0800 332 321                      Нам 18 лет! Отзывы клиентов
Наши статьи       КВЕД в деталях      Консультации      Все о налогах 2021      
Услуги иностранцам
×
Услуги иностранцам временный вид на жительство в Украине постоянный вид на жительство в Украине разрешение на работу иностранца продлить пребывание в Украине оформление приглашения иностранцу гражданство Украины налоговый код ID прописка подтвердить гражданство ребенка служебная карточка работника двойное гражданство предприниматель иностранец справка налогового резидента статус зарубежного украинца

Услуги гражданам выход из гражданства Украины возврат в Украину с ПМЖ выезд на ПМЖ из Украины выход и отказ от гражданства Украины



программа exptLAWYER 24/7
круглосуточная адвокатская защита экспатов
we speak english




ПРОВЕРЬ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВНЖ СЕЙЧАС!


Нужно знать Перечень стран миграционного риска Органы ГМС в Киеве Перечень стран виза/безвиз Нужна ли виза в Украину Правила пребывания в Украине
Наши статьи Главное о виде на жительство в Украине Что дает вид на жительство в Украине Карантин 2021: что делать иностранцам Вид на жительство: это резидент или нерезидент Как оформить гражданство Украины Как иностранцу остаться жить в Украине Продление вида на жительство в Украине Как самостоятельно получить ВНЖ в Украине Аннулирование ВНЖ в Украине Как принять на работу иностранца в Украине Уплата налогов после оформления гражданства Украины Штраф за просроченный вид на жительство в Украине Как айтишнику получить вид на жительство в Украине Покупка квартиры иностранцем в Украине Получение водительских прав иностранцем в Украине см. все статьи >>> Наши консультации Миграционные сроки в карантин Иностранные водительские права Гражданство без оснований Использование двух паспортов Получить ВНЖ с судимостью Право на медобслуживание с ВНЖ Знание украинского языка для получения ВНЖ Трудоустройство в Украине с видом на жительство Военная служба для иностранцев см. все консультации >>>
Услуги юриста Услуги бухгалтера
×
Бухгалтерское обслуживание Наши условия Наша модель аутсорсинга Наша ответственность Наши цены

прямой аутсорсинг. никаких участков.
личный бухгалтер-эксперт!
под контролем кандидата экономических наук
Еще услуги Услуги бухгалтера для ФОП Подача отчетов Аудит бухуслуг Восстановление бухучета Налоговые проверки Контроль штатного бухгалтера Сопровождение ВЭД Налоговое планирование

Наше предложение Бухгалтерское обслуживание производства Аутсорсинг бухгалтерии в торговле Бухгалтерское обслуживание турфирмы Бухобслуживание строительства Аутсорсинг для транспортной компании Бухгалтерия для интернет-магазина Обслуживание рекламной фирмы Бухгалтерское обслуживание ИТ-компании
Переходим на аутсорс Как выбрать удаленного бухгалтера Правильно храним информацию Заключаем договор бухгалтерского обслуживания Общаемся с налоговой через аутсорс Как наладить коммуникацию с бухгалтерской фирмой Контролируем качество аутсорсинга От чего зависит тариф бухуслуг см. еще статьи >>>

Наши статьи Какое налогообложение выбрать Налогообложение предприятий Налогообложение ООО Налогообложение ФОП Налогообложение интернет-магазина Налогообложение благотворительного фонда Налогообложение производства Единый налог Что такое НДС Налог на прибыль предприятий Пенсионный взнос ЕСВ для ФОП Когда нужен кассовый аппарат см. все статьи >>>
Услуги регистратора
×
Услуги регистрации регистрация ООО регистрация ЧП регистрация ФОП представительство нерезидента налоговый код регистрация дочернего предприятия предприятие общественной организации предприятие благотворительного фонда смена КВЕД смена адреса предприятия изменение названия предприятия изменение контактов в ЕГР отчет о бенефициаре регистрация ТМ изменение устава предприятия смена учредителя ООО смена директора предприятия Неприбыльные НГО регистрация общественной организации всеукраинский статус ОО представительство иностранной организации регистрация благотворительного фонда всеукраинский статус БФ религиозная организация молодежная организация организация инвалидов регистрация символики регистрация кооператива отчет о бенефициаре смена руководителя НГО внесение изменений в устав оформление неприбыльного статуса изменение названия Ликвидация ликвидация ФОП ликвидация ООО ликвидация ЧП ликвидация представительства нерезидента ликвидация общественной организации ликвидация благотворительного фонда

ЗАКРОЙ ФИРМУ ЗА 1 ДЕНЬ!

Наши статьи Алгоритм регистрации ООО Адрес: фактический или юридический? Благотворительный фонд: что это? Что такое общественная организация Налогообложение общественной организации Закрываем СПД самостоятельно Закрываем предприятие собственными силами Создать интернет-магазин Начать бизнес по доставке обедов Открыть розничный магазин Открыть детский сад Как иностранцу начать бизнес Регистрация ТМ: надо ли Как открыть рекламное агентство Как открыть е-обменник Как открыть ресторан Как открыть кадровое агентство см. еще статьи >>>


Поиск персонала Разрешения бизнесу
Главная / Наши статьи 📚


 полезные материалы

Вы заказали услугу регистрация СПД в Киеве и теперь необходимо определиться с вопросом, какое налогообложение СПД выбрать.

 

!!! ЧИТАЙТЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СПД 2012 >>>

 

Рассмотрим варианты налогообложения СПД в Украине.


Налогообложение предприятий Налоговый кодекс Украины
Налоги 2012
Налогообложение ООО
Налогообложение СПД 2011
Налогообложение ЧП
Единый социальный взнос
Доплата в Пенсионный фонд
Единый налог

С 1 января 2011 года новое налоговое законодательство предусматривает три варианта налогообложения СПД:

 

 

1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СПД:ОБЩАЯ СИСТЕМА

Налог на прибыль (налог с доходов физлиц).

Ставка - 15% (17%) налог с базы налогообложения СПД. Ставка 15% действует к прибыли до 10 минзарплат (смотрите размер минзарплаты), сумма свыше облагается по ставке 17%. 

База налогообложения СПД - разница между доходами и расходами. С 01 апреля 2011 года для определения расходов и доходов используются правила, которые применяются для налогообложения предприятий. Суммы, оплаченные СПД плательщикам единого налога не включаются в расходы.

 

Налог на добавленную стоимость.

СПД предприниматель имеет право зарегистрироваться плательщиком НДС в случае соответствия определеннем критериям. Обязательным регистрация плательщиком НДС является в случае, если годовая выручка СПД (по итогам прошедшего 12 месяцев) превышает 300 тыс грн. Кроме того, СПД предприниматель имеет право добровольно зарегистрироватьсяч плательщиком НДС в случае, если выручка от реализации товаров либо услуг контрагентам-плательщикам НДС составляет не менее половины от всего объема выручки за последние 12 календарных месяцев.

С сентября 2011 года законодатель вернул предприятиям и СПД право добровольной регистрации плательщиком НДС, в т.ч. для вновьсозданных предприятий, уставный фонд либо балансовая стоимость активов превышают 300 тыс. грн.

 

Отчетность и уплата налогов

Годовая декларация по налогу на прибыль, уплата налога на прибыль авансом ежеквартально, ежемесячная уплата НДС, ежемесячный отчет по НДС. 

Применение кассового аппарата при работе с наличными (за некоторыми исключениями).

1. Декларацию по НДФЛ ежемесячно. Подается ежемесячно до 20 числа. (за январь и февраль т.г.- до 20.03). скачайте форму Декларации по НДФЛ (инструкция во вложении). пустышки сдавать не нужно.
2. Ежеквартальный Налоговый расчет по НДФЛ (скачать форму 1ДФ) в течение 40 дней после окончания квартала. Пустышки сдавать не нужно.
3. Годовая Декларация по доходам физлиц СПД. Подается в течении 40 дней с конца года.

Единый социальный взнос (доплата в Пенсионный фонд)

Кроме того, отдельно стоит обратить внимание на обязательность уплаты СПД единого социального взноса (бывший пенсионный сбор и взносы в соцфонды). Кроме уплаты налога на прибыль, СПД обязан оплатить единый социальный взнос, который расчитывается от базы налогообложения и составляет 34.7%. Однако стоит обратить внимание, что общая сумма единого социального взноса не может превышать 4,5 тыс. грн. Эта сумма расчитывается исходя из законодательного ограничения базы обложения, которая равна 15 минимальным прожиточным минимумам.

При этом сумма единого взноса СПД не может быть менее минимального страхового платежа, который расчитывается по формуле минимальная зарплата х 34.7%.

Закон про единый соцвзнос устанавливает, что СПД предприниматели обязаны уплатить сумму единого соцвзноса раз в год до 20 января года следующего за отчетным годом, кроме тех СПД предпринимателей, которые используют наемный труд - в таком случае СПД обязан ежемесячно уплачитваь суммы единого соцвзноса при выплате заработной платы работнику. Отчет по единому соцвзносу подается раз в год до 1 апреля.

Торговый патент

Уплата налога и получение торгового патента обязательно для таких видов деятельности:

а) торговая деятельность в пунктах продажи товаров (кроме рынков);

б) деятельность по предоставлению платных бытовых услуг;

в) торговля валютными ценностями в пунктах обмена иностранной валюты;

г) деятельность в сфере развлечений (кроме проведения государственных денежных лотерей).

 

2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СПД:УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА

В настоящий момент налогообложение СПД по упрощенной системе  осталось в прежнем виде. Ставка налога до 116 грн в месяц (почему не 200 грн читатйе в Доплата в Пенсионный фонд), годовая выручка не более 500 тыс., отчетность упрощенная (раз в квартал), отсутствие кассового аппарата. Отдельно стоит отметить, что предприятия и СПД предприниматели не смогут включать в свои расходы суммы, выплаченные СПД единоналожникам.

Что касается единого социального взноса (бывший пенсионный взнос). СПД - единоналожники обязаны уплачивать доплату в Пенсионный взнос. Размер доплаты смотрите ниже на этой странице.

СПД оплачивает сумму единого соцвзноса (равно как и подает отчет) раз в год, кроме предпринимателей, которые используют наемный персонал, в таком случае уплата соцвзноса происходит ежемесячно при выплате зарплаты работнику.

СПД предприниматель на едином налоге не имеет права регистрироваться плательщиком НДС.

 

Налогообложение СПД в Украине: Сравнительная таблица способов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Условие  Общая система
 Упрощенная
Ставка налога
15%(17) от базы налогообложения СПД (база расчитывается из доходов минус расходы)
до 116 грн. в месяц. Доплата за наемных работников +50%
Ведение учета
Форма 10. Книга расходов и доходов, зарегистрированная в ДПИ. Форма 10. Книга расходов и доходов, зарегистрированная в ДПИ.
Отчетность

Декларация по НДФЛ (зарплата, либо платежи в качестве налогового агента (выплаты физлицам) ежемесячно до 20 числа.

Квартальная налоговый расчет по НДФЛ.

Годовая декларация по налогу на прибыль.

Отчет по НДС - ежемесячно.

Годовой отчет по единому соцвзносу.

Отчет, подается раз в квартал.

Годовой отчет по единому соцвзносу.

Ограничения по видам деятельности
 Отсутствуют Деятельность по торговле ЛВ и табачными товарами, ГСМ, производители подакцизных товаров, которые осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных ГСМ, игровой бизнес,
обмен валют,
добыча и производство драгметаллов и драгкамней,  оптовую, розничную торговлю пром изделиями из драгметаллов, что подлежат лицензированию.
Ограничения по кол-ву работников
 Отсутствуют Не более 10 человек
Ограничение размера выручки
 Отсутствует Не более 500 тыс. грн. в год.
Доплаты госсборов

Пенсионные платежи (единый соцвзнос).

НДС

Торговый патент

Доплата в Пенсионный фонд.
Авансовые платежи
Ежеквартальная оплата налога на прибыль в размере 25% от суммы налога за аналогичный прошлогодний период. В конце года перерасчет.
 Отсутствует
Регистрация плательщиком НДС

 Обязательно при превышении выручки 300 тыс. грн. Либо добровольный порядок.

С сентября 2011 года законодатель вернул предприятиям и СПД право добровольной регистрации плательщиком НДС, в т.ч. для вновьсозданных предприятий, уставный фонд либо балансовая стоимость активов превышают 300 тыс. грн.

Запрещено
Кассовый аппарат
Обязательно при расчете наличными. Нет. Только приходный ордер.


Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 441. Для оценки необходима авторизация.

надежно. недорого. вовремя.
18 лет на рынке
более 3000 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.
    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2021 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)