Вы заказали услугу регистрация СПД в Киеве и теперь необходимо определиться с вопросом, какое налогообложение СПД выбрать.

!!! ЧИТАЙТЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СПД 2012 >>>

Рассмотрим варианты налогообложения СПД в Украине.

С 1 января 2011 года новое налоговое законодательство предусматривает три варианта налогообложения СПД:

1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СПД:ОБЩАЯ СИСТЕМА

Налог на прибыль (налог с доходов физлиц).

Ставка - 15% (17%) налог с базы налогообложения СПД. Ставка 15% действует к прибыли до 10 минзарплат (смотрите размер минзарплаты), сумма свыше облагается по ставке 17%. 

База налогообложения СПД - разница между доходами и расходами. С 01 апреля 2011 года для определения расходов и доходов используются правила, которые применяются для налогообложения предприятий. Суммы, оплаченные СПД плательщикам единого налога не включаются в расходы.

Налог на добавленную стоимость.

СПД предприниматель имеет право зарегистрироваться плательщиком НДС в случае соответствия определеннем критериям. Обязательным регистрация плательщиком НДС является в случае, если годовая выручка СПД (по итогам прошедшего 12 месяцев) превышает 300 тыс грн. Кроме того, СПД предприниматель имеет право добровольно зарегистрироватьсяч плательщиком НДС в случае, если выручка от реализации товаров либо услуг контрагентам-плательщикам НДС составляет не менее половины от всего объема выручки за последние 12 календарных месяцев.

С сентября 2011 года законодатель вернул предприятиям и СПД право добровольной регистрации плательщиком НДС, в т.ч. для вновьсозданных предприятий, уставный фонд либо балансовая стоимость активов превышают 300 тыс. грн.

Отчетность и уплата налогов

Годовая декларация по налогу на прибыль, уплата налога на прибыль авансом ежеквартально, ежемесячная уплата НДС, ежемесячный отчет по НДС. 

Применение кассового аппарата при работе с наличными (за некоторыми исключениями).

1. Декларацию по НДФЛ ежемесячно. Подается ежемесячно до 20 числа. (за январь и февраль т.г.- до 20.03). скачайте форму Декларации по НДФЛ (инструкция во вложении). пустышки сдавать не нужно.
2. Ежеквартальный Налоговый расчет по НДФЛ (скачать форму 1ДФ) в течение 40 дней после окончания квартала. Пустышки сдавать не нужно.
3. Годовая Декларация по доходам физлиц СПД. Подается в течении 40 дней с конца года.

Единый социальный взнос (доплата в Пенсионный фонд)

Кроме того, отдельно стоит обратить внимание на обязательность уплаты СПД единого социального взноса (бывший пенсионный сбор и взносы в соцфонды). Кроме уплаты налога на прибыль, СПД обязан оплатить единый социальный взнос, который расчитывается от базы налогообложения и составляет 34.7%. Однако стоит обратить внимание, что общая сумма единого социального взноса не может превышать 4,5 тыс. грн. Эта сумма расчитывается исходя из законодательного ограничения базы обложения, которая равна 15 минимальным прожиточным минимумам.

При этом сумма единого взноса СПД не может быть менее минимального страхового платежа, который расчитывается по формуле минимальная зарплата х 34.7%.

Закон про единый соцвзнос устанавливает, что СПД предприниматели обязаны уплатить сумму единого соцвзноса раз в год до 20 января года следующего за отчетным годом, кроме тех СПД предпринимателей, которые используют наемный труд - в таком случае СПД обязан ежемесячно уплачитваь суммы единого соцвзноса при выплате заработной платы работнику. Отчет по единому соцвзносу подается раз в год до 1 апреля.

Торговый патент

Уплата налога и получение торгового патента обязательно для таких видов деятельности:

а) торговая деятельность в пунктах продажи товаров (кроме рынков);

б) деятельность по предоставлению платных бытовых услуг;

в) торговля валютными ценностями в пунктах обмена иностранной валюты;

г) деятельность в сфере развлечений (кроме проведения государственных денежных лотерей).

2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СПД:УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА

В настоящий момент налогообложение СПД по упрощенной системе  осталось в прежнем виде. Ставка налога до 116 грн в месяц (почему не 200 грн читатйе в Доплата в Пенсионный фонд), годовая выручка не более 500 тыс., отчетность упрощенная (раз в квартал), отсутствие кассового аппарата. Отдельно стоит отметить, что предприятия и СПД предприниматели не смогут включать в свои расходы суммы, выплаченные СПД единоналожникам.

Что касается единого социального взноса (бывший пенсионный взнос). СПД - единоналожники обязаны уплачивать доплату в Пенсионный взнос. Размер доплаты смотрите ниже на этой странице.

СПД оплачивает сумму единого соцвзноса (равно как и подает отчет) раз в год, кроме предпринимателей, которые используют наемный персонал, в таком случае уплата соцвзноса происходит ежемесячно при выплате зарплаты работнику.

СПД предприниматель на едином налоге не имеет права регистрироваться плательщиком НДС.

Налогообложение СПД в Украине: Сравнительная таблица способов

Декларация по НДФЛ (зарплата, либо платежи в качестве налогового агента (выплаты физлицам) ежемесячно до 20 числа.

Квартальная налоговый расчет по НДФЛ.

Годовая декларация по налогу на прибыль.

Отчет по НДС - ежемесячно.

Годовой отчет по единому соцвзносу.

Отчет, подается раз в квартал.

Годовой отчет по единому соцвзносу.

Пенсионные платежи (единый соцвзнос).

НДС

Торговый патент

 Обязательно при превышении выручки 300 тыс. грн. Либо добровольный порядок.

С сентября 2011 года законодатель вернул предприятиям и СПД право добровольной регистрации плательщиком НДС, в т.ч. для вновьсозданных предприятий, уставный фонд либо балансовая стоимость активов превышают 300 тыс. грн.