Подаем расчет консолидированного налога на прибыль по новой форме

ГНСУ в письме ?2665/7/15-1317 от 04.02.2013 г. предоставила разъяснения относительно предоставления расчета консолидированного налога на прибыль.
Пунктом 152.4 статьи 152 раздела III НКУ установлен порядок определения налоговых обязательств по налогу на прибыль и представления отчетности плательщиком этого налога - юридическим лицом, имеющим в своем составе обособленные подразделения, расположенные на территории другой, чем такой плательщик налога, территориальной общины, который принял решение об уплате консолидированного налога, а также порядок предоставления этим плательщиком налоговым органам по месту своего нахождения уведомления о принятом решении.
Согласно абзацу четвертому пункта 57.1 статьи 57 раздела II НКУ, положения которого применяются с 1 января 2013 года, плательщики налога на прибыль (кроме вновь созданных, производителей сельскохозяйственной продукции, неприбыльных учреждений (организаций) и плательщиков налога, у которых доходы, которые учитываются при определении объекта налогообложения, за последний годовой отчетный налоговый период не превышают 10 миллионов гривен) ежемесячно уплачивают авансовый взнос по налогу на прибыль в порядке и в сроки, установленные для месячного налогового периода, в размере не менее 1/12 начисленной к уплате суммы налога за предыдущий отчетный (налоговый) год без предоставления налоговой декларации.
При этом, абзацем девятым вышеуказанного пункта НКУ установлено, что в составе годовой налоговой декларации плательщиком налога подается расчет ежемесячных авансовых взносов, которые должны выплачиваться в следующие двенадцать месяцев. Определенная в расчете сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств.
Таким образом, плательщики налога на прибыль (в том числе принявшие решение об уплате консолидированного налога), определенные положениями пункта 57.1 статьи 57 раздела II НКУ, обязаны представлять в составе годовой налоговой отчетности за 2012 год расчет ежемесячных авансовых взносов, которые должны ими выплачиваться последующие двенадцать месяцев (в марте - декабре 2013 года и январе и феврале 2014 года).
С учетом вышеуказанных требований НКУ разработаны формы Расчета налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль и Уведомление плательщика налога о принятии решения относительно уплаты консолидированного налога на прибыль (прилагаются), утвержденные приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2013 N 39 (далее - приказ N 39), который в настоящее время находится в Министерстве юстиции Украины с целью его государственной регистрации в установленном порядке.
Учитывая то, что форма Расчета налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль, утвержденная приказом N 39, предусматривает соответствующие строки для декларирования авансовых взносов по налогу на прибыль, рекомендуем плательщикам налога с целью выполнения требований пункта 57.1 статьи 57 раздела II НКУ представлять органам ГНС налоговую отчетность по консолидированному налогу на прибыль за отчетный (налоговый) 2012 год по указанной форме.